高級會計審計技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理建議

D.對財務(wù)報表進行審計意見

E.為企業(yè)提供財務(wù)咨詢

2.審計過程中，審計師應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.完整性原則

E.保密性原則

3.下列哪些是審計計劃的主要內(nèi)容包括？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

E.審計預(yù)算

4.審計證據(jù)的主要來源有哪些？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.詢問相關(guān)人員

D.審計抽樣

E.外部信息

5.審計過程中，如何識別和評估審計風(fēng)險？

A.分析內(nèi)部控制的有效性

B.識別潛在的重大錯報風(fēng)險

C.評估錯報的潛在影響

D.采取相應(yīng)的審計程序

E.制定審計計劃

6.下列哪些屬于審計師應(yīng)具備的技能？

A.財務(wù)知識

B.內(nèi)部控制知識

C.信息技術(shù)知識

D.溝通技巧

E.分析能力

7.審計過程中，審計師應(yīng)如何應(yīng)對審計風(fēng)險？

A.采用風(fēng)險評估程序

B.評估風(fēng)險的重要性

C.采取相應(yīng)的審計程序

D.保持獨立性

E.提供管理建議

8.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計結(jié)果

E.審計建議

9.審計過程中，審計師如何保證審計意見的客觀性？

A.采用審計程序

B.評估內(nèi)部控制

C.確保審計證據(jù)充分

D.保持獨立性

E.審計意見的獨立性

10.下列哪些屬于審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

E.保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受企業(yè)內(nèi)部管理層的干擾是保證審計質(zhì)量的前提。（）

2.審計師在進行審計抽樣時，應(yīng)當(dāng)保證樣本具有代表性。（）

3.審計師在評估內(nèi)部控制時，可以只關(guān)注控制的有效性，而忽略控制的設(shè)計。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

6.審計師在進行風(fēng)險評估時，只需關(guān)注財務(wù)報表層面的風(fēng)險。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計程序的有效性。（）

8.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在財務(wù)舞弊嫌疑，應(yīng)立即向監(jiān)管部門報告。（）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行詳細描述。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計程序和審計方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計意見的影響。

3.描述審計師在評估內(nèi)部控制時，如何運用控制測試和實質(zhì)性程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險，并分析舞弊風(fēng)險評估的重要性。

2.討論審計師在信息技術(shù)環(huán)境下，如何調(diào)整審計策略以應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其首要職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.評估和報告財務(wù)報表的合法性

C.提供稅務(wù)咨詢

D.確保財務(wù)報表的公允性

2.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.公正性

C.保守性

D.客觀性

3.審計計劃的主要目的是什么？

A.確定審計范圍

B.評估審計風(fēng)險

C.確定審計證據(jù)

D.以上都是

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是必要的？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)的獲取

C.審計報告的編制

D.內(nèi)部控制的觀察

5.下列哪項不屬于審計證據(jù)的類型？

A.財務(wù)報表

B.詢問記錄

C.管理層聲明

D.審計師的判斷

6.審計師在確定審計樣本大小時，主要考慮的因素是什么？

A.審計成本

B.審計風(fēng)險

C.審計師的經(jīng)驗

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其獨立性要求？

A.避免利益沖突

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.依賴內(nèi)部審計部門

D.保持專業(yè)判斷

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)采取的第一步行動是什么？

A.調(diào)整審計計劃

B.修改審計意見

C.與管理層溝通

D.完成審計工作

9.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是必要的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費用

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.財務(wù)知識

B.內(nèi)部控制知識

C.溝通技巧

D.市場營銷能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計的職責(zé)包括確保財務(wù)報表的真實性、評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、提供管理建議和審計意見。

2.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、公正性、客觀性、完整性和保密性等原則。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計時間和審計預(yù)算。

4.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的主要來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、詢問相關(guān)人員、審計抽樣和外部信息。

5.ABCD

解析思路：審計師在識別和評估審計風(fēng)險時，需要分析內(nèi)部控制、識別潛在的重大錯報風(fēng)險、評估錯報的潛在影響并采取相應(yīng)的審計程序。

6.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)具備財務(wù)知識、內(nèi)部控制知識、信息技術(shù)知識、溝通技巧和分析能力等技能。

7.ABCD

解析思路：審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)采用風(fēng)險評估程序、評估風(fēng)險的重要性、采取相應(yīng)的審計程序、保持獨立性和提供管理建議。

8.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計方法、審計結(jié)果和審計建議。

9.ABCD

解析思路：審計師為保證審計意見的客觀性，應(yīng)采用審計程序、評估內(nèi)部控制、確保審計證據(jù)充分、保持獨立性和確保審計意見的獨立性。

10.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循誠信、獨立、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等職業(yè)道德。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的前提，不受內(nèi)部管理層的干擾可以確保審計的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：審計抽樣應(yīng)具有代表性，以確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.×

解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，不僅應(yīng)關(guān)注控制的有效性，還應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計，以確保內(nèi)部控制能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

4.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，審計師應(yīng)立即停止審計工作，并考慮是否需要報告給監(jiān)管部門。

6.×

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，不僅應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表層面的風(fēng)險，還應(yīng)關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計程序的有效性。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)客戶存在財務(wù)舞弊嫌疑時，審計師應(yīng)立即向監(jiān)管部門報告，以維護市場秩序。

9.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行詳細描述，以確保審計報告的完整性。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計程序和審計方法，但應(yīng)確保其合理性和有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計風(fēng)險、審計資源、審計時間和審計成本等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計意見，適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目的相關(guān)且可靠。

3.解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，通過控制測試和實質(zhì)性程序來識別和評估風(fēng)險?？刂茰y試用于評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，實質(zhì)性程序用于獲取審計證據(jù)以支持審計意見。

4.解析思路：審計師在編制審計報告時，通過遵循審計準(zhǔn)則、保持獨立性、客觀性和公正性，確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題

1.解析思路：審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)通過