初級審計師考試答題格式注意事項及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

2.以下關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以證明財務報表真實性的信息

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集與評價是審計人員獨立完成的

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險事件

C.風險損失

D.風險承受

4.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員開展審計工作的記錄

B.審計工作底稿應當真實、完整、準確、清晰

C.審計工作底稿應當妥善保管，不得泄露

D.審計工作底稿的編制是審計人員的職責

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

B.內(nèi)部控制審計的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制審計的目的是降低審計風險，提高審計效率

D.內(nèi)部控制審計的方法主要包括調(diào)查、訪談、觀察等

6.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應當客觀、公正、全面

C.審計報告應當明確指出審計意見和審計建議

D.審計報告應當由審計人員獨立編制

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制的方法包括內(nèi)部審計、外部審計等

D.審計質(zhì)量控制的責任主體是審計人員

8.下列關(guān)于審計獨立性要求的描述，正確的是：

A.審計獨立性要求審計人員不受審計客戶的影響

B.審計獨立性要求審計人員保持客觀、公正

C.審計獨立性要求審計人員具備專業(yè)勝任能力

D.審計獨立性要求審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是審計人員對財務報表真實性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當明確指出審計人員關(guān)注的重大問題

D.審計意見應當由審計人員獨立發(fā)表

10.下列關(guān)于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是對審計工作的規(guī)范和指導

B.審計準則包括審計職業(yè)道德準則、審計質(zhì)量控制準則、審計程序準則等

C.審計準則的制定和修訂由審計組織負責

D.審計準則的實施有助于提高審計工作的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。（）

3.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的損失。（）

4.審計工作底稿的編制應當遵循真實性、完整性、準確性、清晰性的原則。（）

5.內(nèi)部控制審計的目的是為了提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。（）

6.審計報告應當由審計人員獨立編制，不得受到審計客戶的影響。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量和效率。（）

8.審計獨立性要求審計人員不得與審計客戶存在經(jīng)濟利益關(guān)系。（）

9.審計意見的發(fā)表應當基于審計人員對財務報表的全面審查和評價。（）

10.審計準則是對審計工作的規(guī)范和指導，是審計人員必須遵守的規(guī)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計工作底稿在審計過程中的作用。

4.簡要描述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何確保審計獨立性和客觀性。

2.分析內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用及其局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.進行風險評估

D.審計客戶同意審計

2.審計證據(jù)的適當性主要取決于：

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的及時性

3.審計風險的三要素中，不屬于風險因素的是：

A.控制缺陷

B.內(nèi)部控制設(shè)計缺陷

C.外部因素

D.審計人員失誤

4.審計工作底稿的編制應當遵循的原則不包括：

A.真實性

B.完整性

C.可靠性

D.清晰性

5.內(nèi)部控制審計的主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理

D.以上都是

6.審計報告中的無保留意見意味著：

A.財務報表真實公允地反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果

B.審計人員對財務報表的真實性有疑問

C.財務報表存在重大錯報

D.審計人員無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

7.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括：

A.審計項目質(zhì)量

B.審計人員能力

C.審計質(zhì)量控制體系

D.以上都是

8.審計獨立性要求審計人員：

A.保持客觀公正

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持與審計客戶的經(jīng)濟利益獨立

D.以上都是

9.審計意見的發(fā)表應當基于：

A.審計人員的判斷

B.審計準則的要求

C.審計工作底稿的內(nèi)容

D.以上都是

10.審計準則的制定和修訂通常由：

A.審計組織

B.財政部

C.國際審計與鑒證準則委員會（IAASB）

D.國家審計署

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、設(shè)計審計方案、收集審計證據(jù)和編制審計報告。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)與審計目標的相關(guān)性，同時需要具備充分性和可靠性。

3.ABC

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險事件和風險損失。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制應遵循真實性、完整性、準確性和清晰性的原則。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制審計旨在評價內(nèi)部控制的有效性，包括調(diào)查、訪談、觀察等方法。

6.ABCD

解析思路：審計報告應客觀、公正、全面，明確指出審計意見和審計建議。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計、外部審計等方法，目標是確保審計工作的質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計獨立性要求審計人員不受審計客戶影響，保持客觀公正，具備專業(yè)勝任能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.ABCD

解析思路：審計意見的發(fā)表應基于審計人員的判斷、審計準則的要求、審計工作底稿的內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計準則包括審計職業(yè)道德準則、審計質(zhì)量控制準則、審計程序準則等，由相關(guān)組織制定和修訂。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的適當性確實是指證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。

3.×

解析思路：審計風險是指審計過程中可能遇到的損失，而非審計人員自身可能遇到的損失。

4.√

解析思路：審計工作底稿的編制確實應遵循真實性、完整性、準確性、清晰性的原則。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制審計的目的是評價內(nèi)部控制的有效性，而非提高內(nèi)部控制水平。

6.√

解析思路：審計報告應由審計人員獨立編制，不受審計客戶影響。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標確實是確保審計工作的質(zhì)量和效率。

8.√

解析思路：審計獨立性要求審計人員與審計客戶保持經(jīng)濟利益獨立。

9.√

解析思路：審計意見的發(fā)表應基于審計人員的判斷、審計準則的要求、審計工作底稿的內(nèi)容。

10.√

解析思路：審計準則的制定和修訂通常由相關(guān)組織負責。

三、簡答題

1.真實性、可靠性、相關(guān)性

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是真實性、可靠性和相關(guān)性，分別指證據(jù)的真實性、來源的可靠性以及與審計目標的相關(guān)性。

2.風險因素、風險事件、風險損失

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素（如控制缺陷）、風險事件（如舞弊行為）和風險損失（如財務報表錯報）。

3.審計工作底稿在審計過程中的作用

解析思路：審計工作底稿記錄了審計人員的工作過程和結(jié)論，是審計工作的重要依據(jù)，有助于保證審計工作的質(zhì)量和可追溯性。

4.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容

解析思路：審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容涉及審計項目質(zhì)量、審計人員能力、審計質(zhì)量控制體系和審計工作流程等。

四、論述題

1.審計人員在執(zhí)行審計