正確認(rèn)識(shí)審計(jì)考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性的審查

2.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開展審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員開展審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得受到外界干擾

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作順利進(jìn)行的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)，不得含有任何誤導(dǎo)性信息。（√）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和可靠性。（√）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（×）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（√）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議直接反饋給被審計(jì)單位的管理層。（×）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不得參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，最準(zhǔn)確的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.對(duì)企業(yè)合規(guī)性的審查

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)考慮的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

3.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)中最直接、最有說服力的證據(jù)是：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會(huì)計(jì)證據(jù)

D.管理層聲明

4.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.通知管理層和股東

D.為審計(jì)人員提供審計(jì)依據(jù)

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則是：

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過內(nèi)部控制報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.不報(bào)告，以免影響審計(jì)獨(dú)立性

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中檢查風(fēng)險(xiǎn)是指：

A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.內(nèi)部控制存在缺陷的可能性

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性類型是：

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性

D.以上都不對(duì)

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)人員的能力和勝任

B.審計(jì)工作的計(jì)劃和執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

D.以上都是

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括：

A.誠(chéng)信、客觀、公正

B.保密、獨(dú)立、專業(yè)

C.誠(chéng)信、保密、獨(dú)立

D.誠(chéng)信、客觀、保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制制度和合規(guī)性的全面審查。

2.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性、內(nèi)部控制有效性、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)管理水平。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、適當(dāng)性、客觀性和可靠性。

4.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等，并應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，要求客觀、公正、真實(shí)，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估并采取措施。

7.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD。審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

9.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)質(zhì)量。

10.ABCD。審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、保密等原則，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)人員不能接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√。審計(jì)意見應(yīng)客觀、公正、真實(shí)，不含誤導(dǎo)性信息。

3.×。審計(jì)人員不能僅審查所有財(cái)務(wù)信息，應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和可靠性。

5.×。審計(jì)程序的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)調(diào)整，不能自行決定。

6.√。審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.×。審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能不受約束。

8.√。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

9.×。審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議應(yīng)直接反饋給管理層，但需注意方式方法。

10.√。審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，保持獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來源可靠，易于驗(yàn)證。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素：被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等。

3.審計(jì)人員保持獨(dú)立性：保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性，避免利益沖突；保持形式獨(dú)立性，不損害公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告的信任。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容：審計(jì)人員的能力和勝任；審計(jì)工作的計(jì)劃和執(zhí)行；審計(jì)報(bào)告