中級(jí)審計(jì)師考前模擬題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

5.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有可操作性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員保證審計(jì)質(zhì)量的制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的選拔和培訓(xùn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行和監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)報(bào)告的編制和審核

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行判斷

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、簡潔、完整

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)報(bào)告的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的，不能是口頭陳述或觀察結(jié)果。（×）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（×）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，而不是針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保留足夠長的時(shí)間，以備后續(xù)審計(jì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的測試。（×）

8.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)人員對(duì)管理層責(zé)任的確認(rèn)。（×）

9.審計(jì)人員可以僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營效率提出意見。（×）

10.審計(jì)意見可以僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分，而不涉及其他信息。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的基本特征。

2.說明審計(jì)程序在審計(jì)過程中的作用。

3.解釋審計(jì)獨(dú)立性原則在審計(jì)工作中的重要性。

4.簡要描述審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、內(nèi)容和實(shí)施步驟。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，以下哪種行為是不正確的？

A.立即向管理層報(bào)告

B.要求管理層進(jìn)行調(diào)查

C.繼續(xù)執(zhí)行原定的審計(jì)程序

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

D.審計(jì)人員開始審計(jì)工作的日期

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.審計(jì)抽樣是為了節(jié)省審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)能夠代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性測試

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策存在重大偏差，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層調(diào)整會(huì)計(jì)政策

C.忽略偏差，不進(jìn)行任何調(diào)整

D.在審計(jì)報(bào)告中說明偏差，但不要求調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.無保留意見意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何保留

B.保留意見意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容持有保留意見

C.拒絕表示意見意味著審計(jì)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見

D.以上都是正確的

8.審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是底稿的基本要求？

A.完整性

B.可理解性

C.可追溯性

D.可復(fù)制性

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性僅指審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)獨(dú)立性包括審計(jì)人員的獨(dú)立性和審計(jì)組織的獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的獨(dú)立性來保證

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.紙質(zhì)形式的證據(jù)比電子形式的證據(jù)更可靠

C.直接觀察的證據(jù)比文件證據(jù)更可靠

D.以上都是錯(cuò)誤的

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，還包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查，以及內(nèi)部控制制度的審查。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并具有可操作性。

4.答案：A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，以及審計(jì)工作的總結(jié)，但不一定包括對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范，應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性、可操作性和適應(yīng)性。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程，包括程序設(shè)計(jì)和實(shí)施，以及專業(yè)勝任能力的關(guān)注。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員保證審計(jì)質(zhì)量的制度，包括人員選拔、程序執(zhí)行、監(jiān)督和報(bào)告的編制審核。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，應(yīng)當(dāng)明確、簡潔、完整，并符合審計(jì)報(bào)告的要求。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包括程序、證據(jù)和結(jié)論，具有可追溯性和符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正，具備專業(yè)勝任能力，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)是為了評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書面形式的，也可以是口頭陳述或觀察結(jié)果，只要能夠支持審計(jì)結(jié)論。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的保留是為了確保審