用案例教授初級(jí)審計(jì)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評(píng)估活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合法性和公允性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序得出

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、完整、客觀

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論的書面報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受利益沖突的影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得從事違法活動(dòng)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、職業(yè)道德等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，只要不影響其獨(dú)立性。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并要求糾正。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)說明保留意見的理由。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定是否存在重大缺陷。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明否定意見的理由。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，應(yīng)當(dāng)說明無法表示意見的原因。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)之一？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估企業(yè)合規(guī)性

D.評(píng)估企業(yè)管理層的誠信

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師從第三方獲取的證據(jù)比從被審計(jì)單位獲取的證據(jù)更可靠

D.以上都不正確

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知客戶

B.要求客戶糾正

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)：

A.僅說明保留意見

B.說明保留意見的理由

C.不說明保留意見的理由

D.僅說明審計(jì)程序

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響其獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的個(gè)人利益

B.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)師的財(cái)務(wù)利益

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)知名度

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估審計(jì)師的職業(yè)判斷

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)背景

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其專業(yè)責(zé)任的一部分？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)的定義包括獨(dú)立性、客觀性、公正性，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，也包括內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，這些是確保審計(jì)結(jié)論有效性的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，且需根據(jù)具體情況制定，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，分為無保留、保留、否定和無法表示，需基于審計(jì)證據(jù)和程序得出。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、程序、發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，由審計(jì)師簽署，并需遵循審計(jì)準(zhǔn)則編制。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀公正、保守秘密，遵守法律法規(guī)，不受利益沖突影響。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)師的專業(yè)能力、獨(dú)立性、職業(yè)道德等方面，是審計(jì)工作的重要部分。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括意見、程序、發(fā)現(xiàn)，以及審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)審計(jì)結(jié)果、意見、程序和報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師接受與客戶有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)可能會(huì)影響?yīng)毩⑿裕虼送ǔ２槐煌扑]。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)首先評(píng)估錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和重要性，然后決定是否告知客戶。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的保留意見需要明確說明理由，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度和可信度。

5.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制缺陷，以便用戶了解內(nèi)部控制的情況。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)首先評(píng)估其嚴(yán)重性和可能性，然后決定是否報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的否定意見需要詳細(xì)說明理由，以提供充分的解釋。

9.√

解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明無法表示意見的原因，以提高報(bào)告的透明度和可信度。

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和遵守法律法規(guī)。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性影響審計(jì)結(jié)論，具體如下：

-可靠性：指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

-相關(guān)性：指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。

-充分性：指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

-適當(dāng)性：指證據(jù)的獲取方式和來源符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.審計(jì)師在