系統(tǒng)復習審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表進行審查的過程

B.審計是評價和改善組織內(nèi)部控制的過程

C.審計是提供合理保證的過程

D.審計是確保財務報表真實性的過程

2.下列屬于審計目標的選項有：

A.評估財務報表的合規(guī)性

B.評估財務報表的公允性

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.評估財務報表的完整性

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為得出審計結論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

4.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計師為實現(xiàn)審計目標而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應當根據(jù)具體情況靈活調(diào)整

D.審計程序應當確保審計師能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)聲譽

C.審計師應當保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應當不斷提高專業(yè)知識和技能，滿足客戶需求

6.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是對審計工作的總結和評價

B.審計報告應當客觀、真實地反映審計結果

C.審計報告應當包括審計師的意見和結論

D.審計報告應當符合審計準則的要求

7.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計抽樣有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

D.審計抽樣結果可以代表總體特征

8.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違法行為

C.內(nèi)部控制應當與組織的規(guī)模、結構和業(yè)務特點相適應

D.內(nèi)部控制應當定期進行評估和改進

9.下列關于風險評估的說法，正確的有：

A.風險評估是審計師在審計過程中識別、分析和評估風險的過程

B.風險評估有助于審計師確定審計重點和范圍

C.風險評估應當考慮組織的業(yè)務特點、行業(yè)環(huán)境和監(jiān)管要求

D.風險評估應當貫穿于整個審計過程

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計師應當不斷提高專業(yè)知識和技能，以適應行業(yè)變化

B.審計師應當關注行業(yè)動態(tài)，了解新興審計技術和方法

C.審計師應當積極參與行業(yè)培訓和交流活動

D.審計師應當樹立正確的職業(yè)價值觀，樹立良好的職業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計報告應當由審計師個人簽字，并對其內(nèi)容負責。（）

3.審計抽樣方法中的隨機抽樣可以確保樣本的代表性。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶披露。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得對客戶的財務狀況進行預測。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師進行控制測試來評估。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持專業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計報告中的非無保留意見是指審計師對財務報表的公允性提出質(zhì)疑。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估過程中應當考慮的因素。

2.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關系。

3.簡述審計抽樣中的抽樣風險及其分類。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應當注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹慎的關系。

2.論述內(nèi)部控制與風險管理在組織中的重要性，并說明它們之間的相互作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師對財務報表的審計意見應當基于：

A.事實和證據(jù)

B.管理層的判斷

C.審計師的個人意愿

D.外部審計機構的指示

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計風險：

A.審計風險

B.舞弊風險

C.審計意見風險

D.報告風險

3.審計師在實施控制測試時，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制設計不合理：

A.控制活動能夠有效地預防錯誤和舞弊

B.控制活動能夠及時糾正已發(fā)生的問題

C.控制活動過于復雜，難以執(zhí)行

D.控制活動能夠及時向管理層報告內(nèi)部控制缺陷

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的性質(zhì)：

A.可靠性

B.重要性

C.可靠性

D.完整性

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的職責：

A.保持獨立性和客觀性

B.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.確?？蛻糇袷胤煞ㄒ?guī)

D.為客戶提供財務咨詢服務

6.審計師在撰寫審計報告時，下列哪項不是審計報告的內(nèi)容：

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師意見

D.審計費用

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明客戶存在重大錯報風險：

A.財務報表公允性良好

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.財務報表存在異常波動

D.客戶行業(yè)前景良好

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明客戶存在舞弊風險：

A.客戶財務報表真實可靠

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.財務報表不存在異常波動

D.客戶行業(yè)前景良好

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明客戶存在關聯(lián)交易風險：

A.關聯(lián)交易符合市場公允價值

B.關聯(lián)交易價格波動較大

C.關聯(lián)交易信息披露充分

D.關聯(lián)交易不存在利益沖突

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明客戶存在稅收籌劃風險：

A.客戶稅收籌劃合規(guī)合法

B.客戶稅收籌劃存在不確定性

C.客戶稅收籌劃能夠降低稅負

D.客戶稅收籌劃符合行業(yè)慣例

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的定義包括對財務報表的審查、評價內(nèi)部控制、提供合理保證以及確保財務報表的真實性。

2.ABCD。審計目標包括評估財務報表的合規(guī)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和完整性。

3.ABCD。審計證據(jù)的定義、來源、性質(zhì)、充分性和適當性都是審計證據(jù)的基本特征。

4.ABCD。審計程序的定義、目的、步驟和調(diào)整都是審計程序的基本內(nèi)容。

5.ABCD。審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、保守秘密和持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

6.ABCD。審計報告的定義、內(nèi)容、格式和準則要求都是審計報告的基本要素。

7.ABCD。審計抽樣方法的定義、目的、類型和結果都是審計抽樣方法的基本概念。

8.ABCD。內(nèi)部控制的定義、要素、關系和重要性都是內(nèi)部控制的基本內(nèi)容。

9.ABCD。風險評估的定義、目的、過程和重要性都是風險評估的基本要素。

10.ABCD。審計師職業(yè)發(fā)展的要求包括專業(yè)知識的提升、行業(yè)動態(tài)的關注、參與培訓和樹立職業(yè)形象。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是審計工作的重要原則。

2.錯誤。審計報告應當由審計師所在的會計師事務所簽字。

3.正確。隨機抽樣可以確保樣本的隨機性和代表性。

4.錯誤。審計師應當保持職業(yè)謹慎，不直接向客戶披露舞弊行為。

5.正確。審計師的職責是提供審計意見，而非預測。

6.正確。審計師應當遵循審計準則的要求，確保審計質(zhì)量。

7.正確?？刂茰y試是評估內(nèi)部控制有效性的方法之一。

8.正確。審計師應當保持專業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行質(zhì)疑。

9.錯誤。非無保留意見是指審計師對財務報表的某些方面持有保留意見。

10.正確。審計師應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：考慮組織環(huán)境、經(jīng)營目標、財務狀況、法律法規(guī)、行業(yè)標準和內(nèi)部控制體系等因素。

2.解析思路：控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通是內(nèi)部控制的三個要素，它們相互關聯(lián)，共同構成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：抽樣風險分為信賴過度風險和信賴不足風險，分別對應審