初級(jí)審計(jì)師考點(diǎn)知識(shí)歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

2.下列屬于審計(jì)程序的有（）。

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.分析審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)降低

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表明審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

D.內(nèi)部控制可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受任何利益關(guān)系的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德來(lái)保證

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集方法，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問(wèn)、分析程序和重新計(jì)算

B.審計(jì)證據(jù)的收集方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序進(jìn)行選擇

C.審計(jì)證據(jù)的收集方法應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的收集方法應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的有（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的全面審查。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的可靠性。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接引用審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。（）

5.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得越好，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，是強(qiáng)制性的。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集到的審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德來(lái)完全消除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性的含義。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)是會(huì)計(jì)的組成部分

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的全面審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.顧客投訴信函

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括（）。

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通

D.確定審計(jì)目標(biāo)、收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)人員的工作底稿

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)沒(méi)有關(guān)系

6.審計(jì)準(zhǔn)則由（）制定。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.財(cái)政部

C.審計(jì)署

D.證監(jiān)會(huì)

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？（）

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.提供專業(yè)意見(jiàn)

C.接受客戶提供的禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于（）。

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的形式

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的收集方法

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)程序的描述

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：審計(jì)的定義涉及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)價(jià)，同時(shí)審計(jì)的對(duì)象是財(cái)務(wù)報(bào)表，但不限于內(nèi)部控制制度。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定目標(biāo)、收集證據(jù)、分析證據(jù)和編制報(bào)告，這是審計(jì)的基本步驟。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)降低。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、程序和發(fā)現(xiàn)。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，這些要素共同作用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，要求審計(jì)人員不受任何利益關(guān)系的影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和程序選擇，確保證據(jù)的充分性和可靠性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的合理保證，而非全面審查。

2.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提，要求審計(jì)人員保持獨(dú)立。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來(lái)源的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)，但不一定直接引用證據(jù)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得好，可以降低固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

9.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

10.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，只能通過(guò)合理的審計(jì)程序降低。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

解析思路：列舉審計(jì)的基本步驟，如確定目標(biāo)、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性的含義。

解析思路：分別解釋三個(gè)概念的定義和它們?cè)趯徲?jì)中的作用。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其作用。

解析思路：列舉內(nèi)部控制的五個(gè)要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督）及其對(duì)企業(yè)管理的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其適用情況。