中級審計師考生高效復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計人員行為的規(guī)則

B.審計準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量，確保審計報告的公正性

C.審計準(zhǔn)則由審計機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會制定

D.審計準(zhǔn)則對審計人員具有強制約束力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計人員為形成審計意見所依賴的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計意見的可靠性

D.審計證據(jù)的收集過程應(yīng)遵循審計程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果而采取的措施

B.內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素組成

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層的能力

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤意見的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施

D.審計風(fēng)險與審計意見的可靠性呈正相關(guān)

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計人員應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和實際情況選擇合適的審計程序

D.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包含審計意見、審計依據(jù)、審計范圍等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)保持一致

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量監(jiān)控和內(nèi)部審核等

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量和可靠性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)由審計機構(gòu)管理層負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

D.審計獨立性受審計人員自身素質(zhì)、審計機構(gòu)和客戶等因素的影響

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、客觀、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

D.審計職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是：

A.審計信息技術(shù)是指審計人員在審計過程中運用信息技術(shù)

B.審計信息技術(shù)可以提高審計效率，降低審計成本

C.審計信息技術(shù)包括審計軟件、電子數(shù)據(jù)采集、遠程審計等

D.審計信息技術(shù)的發(fā)展對審計工作產(chǎn)生了深遠的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)全面考慮財務(wù)報表項目及其相關(guān)認(rèn)定可能存在的風(fēng)險。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試內(nèi)部控制的有效性來直接評估。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的，可以單獨評價。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以不受審計準(zhǔn)則的約束。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)，即使審計證據(jù)不足以支持審計意見，審計人員也應(yīng)發(fā)表保留意見。（）

6.審計機構(gòu)的質(zhì)量控制措施應(yīng)當(dāng)涵蓋所有審計項目，包括小型和簡單的審計項目。（）

7.審計人員的獨立性受到損害時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露相關(guān)信息。（）

8.審計職業(yè)道德原則要求審計人員對客戶的信息保密，即使在客戶不存在的情況下也應(yīng)如此。（）

9.信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)的審計程序。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，但可以根據(jù)實際情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應(yīng)對檢查風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的三項基本原則，并說明它們?nèi)绾蜗嗷リP(guān)聯(lián)。

3.簡要說明審計證據(jù)的三個主要來源，并討論每個來源的特點。

4.描述審計報告中的管理層責(zé)任段和注冊會計師責(zé)任段的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何運用審計抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點。

2.闡述審計職業(yè)道德在審計工作中的重要性，并結(jié)合具體案例說明違反審計職業(yè)道德可能帶來的后果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計目標(biāo)是為了滿足審計委托人的需求

B.審計目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.審計目標(biāo)是為了確保財務(wù)報表的真實性和公允性

D.審計目標(biāo)是為了提供對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.以上都不正確

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的市場競爭能力

C.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

D.以上都不正確

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤意見的可能性

B.審計風(fēng)險與審計意見的可靠性呈負(fù)相關(guān)

C.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低

D.審計風(fēng)險是審計人員無法控制的

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計程序是審計人員對財務(wù)報表進行審計的整個過程

C.審計程序是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)制定的計劃

D.審計程序是審計人員對審計工作結(jié)果的總結(jié)

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告是審計人員對審計工作的總結(jié)

C.審計報告是審計人員向?qū)徲嬑腥颂峤坏膱蟾?/p>

D.以上都不正確

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制是審計人員個人的責(zé)任

C.審計質(zhì)量控制是審計委托人的要求

D.以上都不正確

8.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性是指審計人員不受外部因素的影響

C.審計獨立性是指審計人員不受內(nèi)部因素的影響

D.以上都不正確

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是審計機構(gòu)的要求

C.審計職業(yè)道德是法律法規(guī)的要求

D.以上都不正確

10.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是：

A.審計信息技術(shù)是指審計人員在審計過程中運用信息技術(shù)

B.審計信息技術(shù)可以完全替代傳統(tǒng)的審計程序

C.審計信息技術(shù)的發(fā)展對審計工作產(chǎn)生了深遠的影響

D.以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則的定義、目的、制定機構(gòu)和約束力都是正確的說法。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、類型、質(zhì)量和收集過程都是正確的說法。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、組成要素、有效性和目標(biāo)都是正確的說法。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義、組成要素、評估和應(yīng)對都是正確的說法。

5.ABCD

解析思路：審計程序的定義、目的、選擇和實施都是正確的說法。

6.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、編制要求和格式都是正確的說法。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)、措施和責(zé)任都是正確的說法。

8.ABCD

解析思路：審計獨立性的定義、類型和影響因素都是正確的說法。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德的定義、原則和重要性都是正確的說法。

10.ABCD

解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用的定義、作用和影響都是正確的說法。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員確實需要評估和應(yīng)對檢查風(fēng)險。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接通過測試來評估，需要綜合判斷。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，需要同時考慮。

4.×

解析思路：審計人員必須遵守審計準(zhǔn)則，不能隨意調(diào)整。

5.√

解析思路：即使審計證據(jù)不足，審計人員也應(yīng)發(fā)表保留意見。

6.√

解析思路：質(zhì)量控制措施應(yīng)涵蓋所有審計項目，無論大小。

7.×

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C構(gòu)或監(jiān)管機構(gòu)披露獨立性受損的情況。

8.√

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員對所有客戶信息保密。

9.×

解析思路：信息技術(shù)不能完全替代傳統(tǒng)的審計程序，兩者應(yīng)結(jié)合使用。

10.√

解析思路：審計人員可以根據(jù)實際情況調(diào)整審計程序，但需符合準(zhǔn)則要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計抽樣技術(shù)的定義