高級審計師備考必知試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的必考科目？

A.審計學(xué)

B.會計學(xué)

C.稅法

D.經(jīng)濟法

2.在審計過程中，審計師應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)分析能力

B.風(fēng)險評估能力

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.信息技術(shù)應(yīng)用能力

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.會計政策風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.法律法規(guī)風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)問題？

A.系統(tǒng)安全性

B.數(shù)據(jù)完整性

C.系統(tǒng)可靠性

D.系統(tǒng)可擴展性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.貪污舞弊

B.職業(yè)道德舞弊

C.財務(wù)報表舞弊

D.信息技術(shù)舞弊

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的合規(guī)性風(fēng)險？

A.法律法規(guī)合規(guī)

B.公司內(nèi)部制度合規(guī)

C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)

D.客戶要求合規(guī)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險？

A.資金鏈風(fēng)險

B.業(yè)務(wù)模式風(fēng)險

C.市場競爭風(fēng)險

D.政策法規(guī)風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險？

A.稅收籌劃風(fēng)險

B.稅收政策風(fēng)險

C.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險

D.稅務(wù)爭議風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)全面了解被審計單位及其環(huán)境。（）

4.審計師在審計實施階段，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有交易和事項都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計師在審計報告中，只需披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)和意見。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)風(fēng)險，包括數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)可靠性。（）

8.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向其報告并采取相應(yīng)措施。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保護客戶隱私。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的可持續(xù)發(fā)展能力，包括環(huán)境保護和社會責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何實施審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位存在的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊風(fēng)險的增加。

2.論述信息技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用及其對審計師專業(yè)能力的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者至上

D.保密性

2.審計師在審計過程中，下列哪種行為違反了保密原則？

A.向客戶披露審計中發(fā)現(xiàn)的問題

B.在未經(jīng)客戶同意的情況下，向第三方透露客戶信息

C.在審計報告中對客戶進(jìn)行公正評價

D.在審計過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎

3.審計師在審計計劃階段，首先應(yīng)該做什么？

A.審計實施

B.風(fēng)險評估

C.審計報告

D.審計取證

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險類型？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.會計政策風(fēng)險

C.法律合規(guī)風(fēng)險

D.市場競爭風(fēng)險

5.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估時，應(yīng)遵循的原則是？

A.簡化原則

B.系統(tǒng)性原則

C.經(jīng)濟性原則

D.實用性原則

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)采取的措施是？

A.繼續(xù)審計程序

B.建議客戶加強內(nèi)部控制

C.立即向客戶報告并采取適當(dāng)措施

D.調(diào)整審計計劃和程序

7.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映的結(jié)論，稱為？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計結(jié)論

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計證據(jù)？

A.僅收集與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

B.忽略與審計目標(biāo)無關(guān)的證據(jù)

C.只對審計證據(jù)進(jìn)行簡單審核

D.對所有收集到的證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審核

9.下列哪種審計方法適用于評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.樣本測試法

D.管理層聲明法

10.審計師在審計過程中，遇到以下哪種情況時，應(yīng)考慮終止審計業(yè)務(wù)？

A.審計范圍受到限制

B.被審計單位拒絕提供必要信息

C.審計過程中發(fā)生重大舞弊行為

D.審計時間不足

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師考試通常涵蓋審計學(xué)、會計學(xué)、稅法和經(jīng)濟法等基本科目。

2.ABCD。審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性和保密性等原則。

3.ABCD。審計師需要具備財務(wù)分析、風(fēng)險評估、溝通協(xié)調(diào)和信息技術(shù)應(yīng)用等多方面的專業(yè)技能。

4.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險、會計政策風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和法律法規(guī)風(fēng)險。

5.ABCD。審計程序通常包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告等階段。

6.ABCD。信息技術(shù)問題如系統(tǒng)安全性、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可靠性和系統(tǒng)可擴展性都是審計師應(yīng)關(guān)注的問題。

7.ABCD。審計師應(yīng)關(guān)注貪污舞弊、職業(yè)道德舞弊、財務(wù)報表舞弊和信息技術(shù)舞弊等舞弊風(fēng)險。

8.ABCD。合規(guī)性風(fēng)險包括法律法規(guī)合規(guī)、公司內(nèi)部制度合規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)和客戶要求合規(guī)。

9.ABCD。持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險涉及資金鏈風(fēng)險、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險和政策法規(guī)風(fēng)險。

10.ABCD。稅務(wù)風(fēng)險包括稅收籌劃風(fēng)險、稅收政策風(fēng)險、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險和稅務(wù)爭議風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量和可信度的關(guān)鍵。

2.錯誤。審計師還應(yīng)關(guān)注其他方面的信息，如內(nèi)部控制和合規(guī)性。

3.正確。了解被審計單位及其環(huán)境是制定審計計劃的基礎(chǔ)。

4.正確。內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中需要重點關(guān)注的問題。

5.錯誤。審計師應(yīng)基于風(fēng)險評估選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，并非對所有交易和事項進(jìn)行詳細(xì)審查。

6.錯誤。審計報告還應(yīng)包括審計方法、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和建議等。

7.正確。信息技術(shù)風(fēng)險是現(xiàn)代審計中不可忽視的一個方面。

8.正確。發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計師應(yīng)立即報告并采取相應(yīng)措施。

9.正確。保密原則是審計師職業(yè)道德的重要組成部分。

10.正確。審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，包括環(huán)境保護和社會責(zé)任。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過訪談、觀察和文件審查等方式，評估被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計及其執(zhí)行的有效性。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過檢查記錄、觀察、詢問和分析等方法，獲取與審計目標(biāo)相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、審計范圍和審計責(zé)任等重要信息。

4.解析思路：審計師應(yīng)通過保持獨立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺硖?/p>