財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本流程包括以下幾個(gè)步驟：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.證據(jù)收集

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)總結(jié)

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、C、D

2.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.關(guān)聯(lián)方交易的存在

D.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、D、E

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.查閱文件和記錄

B.監(jiān)督或參與相關(guān)活動(dòng)

C.面談和詢問相關(guān)人員

D.獲取外部信息

E.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、D、E

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要考慮以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)時(shí)間

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、D、E

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.促進(jìn)企業(yè)資源的有效利用

D.保障企業(yè)信息的安全性

E.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、D、E

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的充分性

E.證據(jù)的準(zhǔn)確性

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B、C

②A、B、C、D

③A、B、C、D、E

④A、D、E

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要評(píng)估以下哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)獲取風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B

②A、B、C

③A、B、C、D

④A、B、C、D、E

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序的分類？

A.驗(yàn)證程序

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)抽樣

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B

②A、B、C

③A、B、C、D

④A、B、C、D、E

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B

②A、B、C

③A、B、C、D

④A、B、C、D、E

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.公正性

請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)：

①A、B

②A、B、C

③A、B、C、D

④A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本流程中，審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序前必須完成審計(jì)計(jì)劃。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制來獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的具體情況和行業(yè)特點(diǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性進(jìn)行測(cè)試來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)和比率來發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的最終目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和重要性。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，如何確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師如何通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心目標(biāo)是：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面分析

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)做的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)資源

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.查詢

B.監(jiān)督

C.驗(yàn)證

D.分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要關(guān)注的是：

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.監(jiān)督活動(dòng)

5.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，最常用的分析工具是：

A.趨勢(shì)分析

B.比率分析

C.比較分析

D.模型分析

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.不發(fā)表審計(jì)意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無保留意見

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，確定審計(jì)范圍時(shí)，需要考慮的因素不包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)師的資源

D.被審計(jì)單位的地理位置

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.向客戶披露所有發(fā)現(xiàn)的問題

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.接受客戶的不當(dāng)饋贈(zèng)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略其存在

B.適當(dāng)關(guān)注，但不必詳細(xì)審查

C.仔細(xì)審查，確保其公允性

D.僅在存在舞弊跡象時(shí)審查

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)：

A.不作評(píng)價(jià)

B.僅在存在重大差異時(shí)提出

C.必須發(fā)表意見

D.可選擇是否發(fā)表意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：②A、B、C、D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本流程包括審計(jì)計(jì)劃、證據(jù)收集、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)五個(gè)步驟。

2.答案：③A、B、C、D、E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制缺陷、關(guān)聯(lián)方交易、管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性。

3.答案：③A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑包括查閱文件和記錄、監(jiān)督或參與相關(guān)活動(dòng)、面談和詢問相關(guān)人員、獲取外部信息和運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

4.答案：②A、B、C、D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

5.答案：②A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、促進(jìn)企業(yè)資源的有效利用和保障企業(yè)信息的安全性。

6.答案：③A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性要求包括證據(jù)來源的可靠性、證據(jù)的完整性、證據(jù)的相關(guān)性、證據(jù)的充分性和證據(jù)的準(zhǔn)確性。

7.答案：②A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)獲取風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)。

8.答案：③A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序的分類包括驗(yàn)證程序、分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

9.答案：②A、B、C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)范圍。

10.答案：④A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性和公正性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序前必須完成審計(jì)計(jì)劃。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制來獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，還需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以便采取糾正措施。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮被審計(jì)單位的具體情況和行業(yè)特點(diǎn)，以便制定合適的審計(jì)計(jì)劃。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師可以通過分析會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性來評(píng)估財(cái)務(wù)