重要審計考點及其答案解析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計程序主要包括哪些環(huán)節(jié)？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計風險？

A.審計風險

B.控制風險

C.風險評估風險

D.會計風險

4.審計師在實施審計程序時，應遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.獨立

D.私密

5.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務報表

B.審計師的工作底稿

C.內部控制文件

D.審計師與被審計單位的訪談記錄

6.審計師在實施風險評估程序時，應關注哪些方面？

A.被審計單位內部控制的有效性

B.財務報表的公允性

C.財務報表的真實性

D.被審計單位的經營風險

7.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時應關注的重點？

A.控制的設計

B.控制的運行

C.控制的有效性

D.控制的合規(guī)性

8.審計師在實施實質性程序時，應關注哪些方面？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的公允性

C.財務報表的合規(guī)性

D.財務報表的完整性

9.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應關注的內容？

A.審計范圍

B.審計意見

C.審計師的責任

D.被審計單位的責任

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計實施

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（√）

2.審計師在實施審計程序時，應當遵循審計準則的要求。（√）

3.審計師在實施風險評估程序時，應當關注被審計單位的經營風險和財務風險。（√）

4.審計師在實施控制測試時，只需關注內部控制的設計。（×）

5.審計師在實施實質性程序時，可以通過分析性程序來獲取審計證據(jù)。（√）

6.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表審計意見。（√）

7.審計師在實施審計程序時，應當對被審計單位的內部控制進行評估。（√）

8.審計師在實施審計程序時，可以不進行實地調查。（×）

9.審計師在實施審計程序時，應當對審計證據(jù)進行充分和適當?shù)脑u價。（√）

10.審計師在實施審計程序時，應當保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應當關注的主要方面。

2.解釋審計師在實施控制測試時，如何確定內部控制的有效性。

3.簡述審計師在實施實質性程序時，分析性程序的主要作用。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性之間的關系。

2.闡述審計師在審計過程中如何應對舞弊風險，并說明應對措施的具體實施方法。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的四大基本目標？

A.評價財務報表的公允性

B.評估被審計單位內部控制的有效性

C.確保財務報表的合規(guī)性

D.發(fā)現(xiàn)并報告舞弊行為

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務報表

B.審計師的工作底稿

C.被審計單位的內部控制文件

D.被審計單位的審計委員會報告

3.下列哪種審計方法主要用于確認資產的存在？

A.審計抽樣

B.內部控制測試

C.詢證函程序

D.分析性程序

4.審計師在編制審計報告時，應當對下列哪項內容負責？

A.財務報表的真實性

B.被審計單位的財務狀況

C.審計意見的準確性

D.被審計單位的經營風險

5.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.客觀

C.獨立

D.盈利

6.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是關注的內容？

A.被審計單位的經營風險

B.財務報表的公允性

C.被審計單位的內部控制

D.審計師的個人利益

7.下列哪種審計程序主要用于評估被審計單位內部控制的健全性？

A.控制測試

B.實質性程序

C.審計抽樣

D.風險評估程序

8.審計師在實施實質性程序時，下列哪種方法不適用于確認應收賬款的回收？

A.詢證函程序

B.審計抽樣

C.審計師與客戶的訪談

D.分析性程序

9.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.撤回意見

10.審計師在實施審計程序時，下列哪種方法不適用于評估被審計單位的舞弊風險？

A.風險評估程序

B.內部控制測試

C.實質性程序

D.審計師的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、審計實施和審計報告。

3.ABCD

解析思路：審計風險包括審計風險、控制風險、風險評估風險和會計風險。

4.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應遵循誠信、客觀、獨立和保密的職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括財務報表、審計師的工作底稿、內部控制文件和審計師與被審計單位的訪談記錄。

6.ABCD

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應關注被審計單位的經營風險、財務報表的公允性、真實性和合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計師在實施控制測試時，應關注控制的設計、運行、有效性和合規(guī)性。

8.ABCD

解析思路：審計師在實施實質性程序時，應關注財務報表的真實性、公允性、合規(guī)性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時，應包含審計范圍、審計意見、審計師的責任和被審計單位的責任。

10.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應遵循審計計劃、風險評估、審計實施和審計報告的程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在審計過程中必須保持獨立性，以確保審計結果的客觀性。

2.√

解析思路：審計師必須遵循審計準則，以保證審計工作的規(guī)范性和一致性。

3.√

解析思路：風險評估程序是審計師了解被審計單位風險的第一步，包括經營風險和財務風險。

4.×

解析思路：控制測試不僅關注內部控制的設計，還關注控制的運行和有效性。

5.√

解析思路：分析性程序可以幫助審計師識別異常和潛在的財務問題。

6.√

解析思路：審計報告應當包含審計意見，這是審計師對財務報表公允性的評價。

7.√

解析思路：審計師在風險評估程序中必須評估被審計單位的內部控制。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中通常需要進行實地調查以獲取審計證據(jù)。

9.√

解析思路：審計師對審計證據(jù)的評價應當是充分和適當?shù)摹?/p>

10.√

解析思路：審計師在審計過程中必須保持客觀和公正的態(tài)度。

三、簡答題

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應當關注的主要方面。

解析思路：包括被審計單位的行業(yè)特點、經營環(huán)境、內部控制、財務報表和舞弊風險等。

2.解釋審計師在實施控制測試時，如何確定內部控制的有效性。

解析思路：包括檢查內部控制的設計、觀察控制的運行、測試控制的有效性等。

3.簡述審計師在實施實質性程序時，分析性程序的主要作用。

解析思路：包括識別異常、驗證財務報表的公允性、評估審計風險等。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

解析思路：包括審計范圍、審計意見、審計師的責任、被審計單位的責任和審計報告的日期等。

四、論