財務(wù)審計與中級知識點題目姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估財務(wù)報表的固有風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃執(zhí)行審計程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計程序的結(jié)果調(diào)整審計計劃

D.審計程序的實施順序不影響審計意見的發(fā)表

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)發(fā)表審計意見

D.審計意見的發(fā)表與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計程序和審計結(jié)論

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的發(fā)表與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實用性和可操作性的原則

D.審計準(zhǔn)則與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性

C.審計師職業(yè)道德與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德的遵守是審計人員的基本要求

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是（）

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計師獨立性分為實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)

D.審計師獨立性不受審計人員的職業(yè)判斷的影響

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師責(zé)任包括對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的責(zé)任、對審計工作的責(zé)任

C.審計師責(zé)任與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計師責(zé)任是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對財務(wù)報表的審計意見是基于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

2.審計風(fēng)險中的檢查風(fēng)險是由審計人員控制的。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計人員的評估來確定。（）

4.審計意見的發(fā)表僅取決于審計人員對審計證據(jù)的判斷，不受外部因素的影響。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的個人意見和客戶的財務(wù)狀況分析。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶利益關(guān)系的影響是形式獨立性的體現(xiàn)。（）

7.審計準(zhǔn)則的制定和修訂完全由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)。（）

8.審計師的職業(yè)道德要求其在任何時候都必須保持獨立性。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

10.審計師的職業(yè)責(zé)任僅限于在審計報告中表達(dá)審計意見，不涉及法律訴訟中的責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)如何考慮內(nèi)部控制。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計證據(jù)的基本特征？（）

A.相關(guān)性

B.有效性

C.客觀性

D.重要性

2.審計人員評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的第一步是（）

A.設(shè)計審計程序

B.了解內(nèi)部控制

C.識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.完成審計工作

3.下列哪項不是審計師獨立性的一種表現(xiàn)形式？（）

A.客觀性

B.誠信

C.知識

D.專業(yè)技能

4.審計報告中，如果審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)發(fā)表（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）

A.減少審計風(fēng)險

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則體系是（）

A.國際審計準(zhǔn)則

B.美國審計準(zhǔn)則

C.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的哪些信息應(yīng)當(dāng)保密？（）

A.財務(wù)信息

B.非財務(wù)信息

C.審計程序

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向客戶報告

B.與客戶溝通

C.調(diào)整審計計劃

D.以上都是

9.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.誠信

B.獨立性

C.財務(wù)利益

D.公正

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向客戶報告

B.與客戶溝通

C.保留證據(jù)，并在審計報告中披露

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD-解析思路：審計證據(jù)是審計人員發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，審計人員需要獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

2.ABC-解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計人員需要評估固有風(fēng)險。

3.ABCD-解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作，審計人員需要根據(jù)程序結(jié)果調(diào)整計劃。

4.ABC-解析思路：審計意見基于審計證據(jù)，分為無保留、保留、否定和無法表示意見，審計人員需根據(jù)證據(jù)發(fā)表意見。

5.ABC-解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)是保證財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率和效果，其有效性取決于管理層和員工執(zhí)行情況。

6.ABCD-解析思路：審計報告包括審計意見、程序和結(jié)論，格式和內(nèi)容需符合法規(guī)和準(zhǔn)則要求。

7.ABCD-解析思路：審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，制定修訂需遵循科學(xué)性、實用性和可操作性原則。

8.ABCD-解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性，遵守是基本要求。

9.ABCD-解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，不受職業(yè)判斷影響。

10.ABCD-解析思路：審計師責(zé)任包括對財務(wù)報表發(fā)表意見的責(zé)任和對審計工作的責(zé)任，與職業(yè)判斷有關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計意見的基礎(chǔ)。

2.正確-解析思路：檢查風(fēng)險是審計人員通過設(shè)計和實施審計程序能夠降低的風(fēng)險。

3.錯誤-解析思路：內(nèi)部控制的有效性由內(nèi)部管理層和員工執(zhí)行情況決定，外部審計人員只能評估。

4.錯誤-解析思路：審計意見受多種因素影響，包括審計證據(jù)、審計程序和審計人員的專業(yè)判斷。

5.錯誤-解析思路：審計報告只包括審計意見和審計程序，不包括客戶的財務(wù)狀況分析。

6.錯誤-解析思路：審計師獨立性包括形式獨立性和實質(zhì)獨立性，形式獨立性是指外觀上獨立。

7.錯誤-解析思路：審計準(zhǔn)則的制定和修訂由相關(guān)審計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

8.正確-解析思路：審計師職業(yè)道德要求始終保持獨立性。

9.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即向客戶報告。

10.錯誤-解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任不僅限于審計報告，還包括遵守職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征為相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.解析思路：審計風(fēng)險的三要素為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們相互影響，審計人員需評估和應(yīng)對。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過了解內(nèi)部控