直擊中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

（A）確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；

（B）評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性；

（C）發(fā)現(xiàn)并報(bào)告被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)誤和舞弊行為；

（D）為被審計(jì)單位提供管理建議。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方法，不屬于審計(jì)人員通常采用的手段是：

（A）觀察；

（B）監(jiān)盤；

（C）訪談；

（D）計(jì)算。

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分；

（B）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前完成；

（C）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整；

（D）審計(jì)計(jì)劃的主要目的是確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

（A）審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施；

（B）審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行編制；

（C）審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性、可行性和有效性；

（D）審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的文件；

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)建議；

（D）審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理手段，用于確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

（B）內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊行為；

（C）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于組織的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)；

（D）內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估。

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

（A）審計(jì)抽樣是一種在審計(jì)過程中對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的方法；

（B）審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)抽樣的原則；

（C）審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率和效果；

（D）審計(jì)抽樣不能完全代替詳細(xì)審查。

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則；

（C）審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的利益沖突；

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)能力和道德水平。

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性；

（C）審計(jì)師獨(dú)立性原則是審計(jì)工作的基礎(chǔ)；

（D）審計(jì)師獨(dú)立性原則可以通過審計(jì)人員的獨(dú)立性來實(shí)現(xiàn)。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露事項(xiàng)的說法，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)范圍和審計(jì)程序；

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見；

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)建議和被審計(jì)單位的反饋；

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的專業(yè)能力和道德水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行的程序。（）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是為了評(píng)估其盈利能力。（）

4.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)的效率，但不會(huì)影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況的最終結(jié)論。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅披露對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)的主要目的和步驟。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.說明審計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的公正性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及這種平衡對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新和提升自身的專業(yè)知識(shí)和技能，以保持審計(jì)工作的有效性和相關(guān)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)審計(jì)責(zé)任；

（B）審計(jì)師對(duì)客戶的利益相關(guān)者承擔(dān)審計(jì)責(zé)任；

（C）審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任；

（D）審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的保密信息承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的利益沖突；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立；

（C）審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)；

（D）審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不遵守保密原則。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠；

（B）審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)；

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性與其性質(zhì)和來源有關(guān)；

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的判斷來確定。

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師的職業(yè)判斷是主觀的，不受任何客觀標(biāo)準(zhǔn)限制；

（B）審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；

（C）審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計(jì)準(zhǔn)則；

（D）審計(jì)師的職業(yè)判斷不受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平的影響。

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師的獨(dú)立性只要求形式上的獨(dú)立；

（B）審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在實(shí)質(zhì)上和形式上都不受任何影響；

（C）審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師的獨(dú)立性聲明來證明；

（D）審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師所在事務(wù)所規(guī)模的影響。

6.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)；

（C）審計(jì)師可以僅對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行部分審計(jì)；

（D）審計(jì)師可以不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見；

（B）審計(jì)師可以根據(jù)情況發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見；

（C）審計(jì)師在發(fā)表意見前，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行徹底審查；

（D）審計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)，可以不考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以不按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序；

（B）審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求；

（C）審計(jì)師可以僅選擇性地執(zhí)行審計(jì)程序；

（D）審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以不向被審計(jì)單位提供審計(jì)報(bào)告副本；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供審計(jì)報(bào)告副本；

（C）審計(jì)師可以僅向被審計(jì)單位的利益相關(guān)者提供審計(jì)報(bào)告；

（D）審計(jì)師在提供審計(jì)報(bào)告時(shí)，不需要考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以不保留審計(jì)工作底稿；

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見；

（C）審計(jì)師可以僅保留審計(jì)工作底稿的一部分；

（D）審計(jì)師在保留審計(jì)工作底稿時(shí)，不需要考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括公允反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，評(píng)估內(nèi)部控制有效性和發(fā)現(xiàn)報(bào)告錯(cuò)誤舞弊行為。

2.答案：D

解析思路：審計(jì)人員通常采用觀察、監(jiān)盤、訪談等方法獲取證據(jù)，計(jì)算是具體審計(jì)程序中的一步。

3.答案：B

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成，以指導(dǎo)審計(jì)工作的實(shí)施。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)具有針對(duì)性、可行性和有效性，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求。

5.答案：B

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見，而非僅限于審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織管理手段，旨在防范錯(cuò)誤和舞弊，涵蓋各個(gè)方面和環(huán)節(jié)。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是測(cè)試部分項(xiàng)目的方法，遵循隨機(jī)抽樣原則，提高效率和效果。

8.答案：C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和保密，接受利益沖突和饋贈(zèng)違反職業(yè)道德。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性原則要求實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立，通過獨(dú)立性聲明和事務(wù)所規(guī)模來證明。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見、建議和反饋，遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，步驟包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序通過比較分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別異常波動(dòng)和趨勢(shì)，以獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)考慮的因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控