高級(jí)審計(jì)師考試的備考型態(tài)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序的類型？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)使用的審計(jì)方法？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)？（）

A.采購與付款

B.生產(chǎn)與銷售

C.研發(fā)與設(shè)計(jì)

D.營銷與售后服務(wù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)管理層？（）

A.董事會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.高級(jí)管理層

D.會(huì)計(jì)部門

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)法律法規(guī)？（）

A.公司法

B.證券法

C.稅法

D.勞動(dòng)法

答案：

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，以支持審計(jì)結(jié)論和報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的資料和信息。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否有效。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制缺失

C.被審計(jì)單位管理層頻繁變動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量未披露的關(guān)聯(lián)交易

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.提高審計(jì)效率

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)使用的審計(jì)方法？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的能力？（）

A.專業(yè)勝任能力

B.溝通能力

C.判斷能力

D.管理能力

答案：

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，獨(dú)立性是審計(jì)師的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，涵蓋了審計(jì)的全過程。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告，這些方法共同構(gòu)成了審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，包括采購與付款、生產(chǎn)與銷售、研發(fā)與設(shè)計(jì)以及營銷與售后服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)管理層，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和會(huì)計(jì)部門。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)，包括公司法、證券法、稅法和勞動(dòng)法等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計(jì)單位影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是支持審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的基礎(chǔ)，必須確保證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要資料和信息，這是審計(jì)工作正常進(jìn)行的必要條件。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，良好的內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和取證，而不是立即終止審計(jì)工作。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大交易和事項(xiàng)，而不是全面審查所有交易和事項(xiàng)。

7.√

解析思路：遵循職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的基本要求，維護(hù)職業(yè)形象是職業(yè)道德的一部分。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保報(bào)告的可靠性。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確定內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

2.解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注異常交易、內(nèi)部控制缺陷、管理層變動(dòng)等跡象，并采取相應(yīng)的調(diào)查和取證措施。

3.解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠