聆聽中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列屬于審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有：

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層和員工的誠(chéng)信和道德

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、口頭陳述、觀察結(jié)果等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任和責(zé)任的說明

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，以獲得相關(guān)證書

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新的審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流，擴(kuò)大自己的業(yè)務(wù)范圍

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其準(zhǔn)確性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國(guó)家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類及其在審計(jì)過程中的作用。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，并分析影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素。

2.討論審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施，并分析這些措施的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制旨在提高組織效率

B.內(nèi)部控制是管理層為達(dá)到目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

C.內(nèi)部控制不包括控制監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層和員工的誠(chéng)信

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任和責(zé)任的說明

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.對(duì)客戶的忠誠(chéng)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)減少參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，以節(jié)省時(shí)間

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)專注于審計(jì)工作，而不必關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免參與行業(yè)交流，以保護(hù)商業(yè)機(jī)密

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

D.加強(qiáng)內(nèi)部管理

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)專注于審計(jì)工作，而不必關(guān)注財(cái)務(wù)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)減少參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，以節(jié)省成本

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免參與行業(yè)交流，以保護(hù)個(gè)人隱私

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，但可以接受客戶的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，但不能對(duì)客戶產(chǎn)生任何偏見

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，但不需要不斷更新知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，但不需要遵循相關(guān)法律法規(guī)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督，其目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和效果。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息，可以是書面文件、口頭陳述、觀察結(jié)果等，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)、對(duì)管理層責(zé)任和責(zé)任的說明。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)工作包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)管理層責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展包括不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)勝任能力、參加專業(yè)培訓(xùn)和考試、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和積極參與行業(yè)交流。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性和加強(qiáng)內(nèi)部管理。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)工作包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)管理層責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要組成部分，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不一定是立即報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

6.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能損害獨(dú)立性的饋贈(zèng)。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查以確保其準(zhǔn)確性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序階段、完成審計(jì)工作階段。

2.解析思路：內(nèi)部控制是為了提高組織效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和效果而實(shí)