考點(diǎn)一覽審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.及時(shí)性

2.審計(jì)證據(jù)的來源主要包括哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

3.審計(jì)程序可以分為哪些階段？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.后續(xù)跟蹤階段

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用哪些方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)觀察

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

C.內(nèi)部控制有效性

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

10.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.審慎盡責(zé)

D.專業(yè)勝任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、完整地反映審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

7.審計(jì)人員可以接受客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都應(yīng)報(bào)告給客戶管理層。（）

10.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體，而不應(yīng)針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目或交易。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.說明審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估控制活動(dòng)的有效性。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”和“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”之間的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來確保審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及這一平衡對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，最重要的目標(biāo)是？

A.確定審計(jì)范圍

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.確定審計(jì)程序

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)？

A.確定內(nèi)部控制的目標(biāo)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

D.確定內(nèi)部控制是否存在缺陷

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.可靠性

D.重要性

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的抽樣方法是？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.聚類抽樣

D.判斷抽樣

6.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分，通常位于？

A.引言部分

B.審計(jì)意見部分

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分

D.審計(jì)依據(jù)部分

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.保密性

8.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.僅依賴審計(jì)證據(jù)

B.僅依賴審計(jì)程序

C.結(jié)合審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序

D.僅依賴審計(jì)人員的專業(yè)判斷

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見

10.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和真實(shí)性

D.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性和及時(shí)性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部信息和審計(jì)人員的專業(yè)判斷，這些來源共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)的全面性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常分為計(jì)劃階段、實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)跟蹤階段，這些階段構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注的主要方面包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)，這些方面共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的核心要素。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)人員需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型。

7.ABCD

解析思路：實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員常用的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)檢查和審計(jì)觀察，這些方法有助于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些類型反映了審計(jì)意見的不同程度。

9.ABCD

解析思路：確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性、內(nèi)部控制有效性和審計(jì)人員的專業(yè)能力等因素。

10.ABC

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、審慎盡責(zé)和專業(yè)勝任，這些要求是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺，這是審計(jì)工作的重要原則。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響，這是保證審計(jì)意見獨(dú)立性的要求。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)，只有充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才能支持審計(jì)意見。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的基本要求。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、完整地反映審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題，這是報(bào)告的基本要求。

6.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的重要方面。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)直接接受客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)，而應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)程序。

8.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是保證審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)人員只需對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題報(bào)告給客戶管理層，并非所有問題都需要報(bào)告。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體，而不應(yīng)針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目或交易，這是審計(jì)意見的基本要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性、以前年度的審計(jì)結(jié)果等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響在于，充分性確保了審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性確保了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見，兩者共同決定了審計(jì)意見的可信度。

3.解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，評(píng)估控制活動(dòng)的有效性應(yīng)考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)是否合理、是否得到有效執(zhí)行、是否能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分強(qiáng)調(diào)管理層編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，而“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”部分則說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，兩者在責(zé)任主體和責(zé)任內(nèi)容上存在區(qū)別。

四、論述題

1.解析思路：審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)