高級審計(jì)師群體智慧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)籌劃能力

C.法律法規(guī)知識(shí)

D.心理咨詢技巧

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的判斷

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信度

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高審計(jì)效率

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常增加

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常減少

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常穩(wěn)定

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易

B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方審計(jì)

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的起點(diǎn)，它決定了審計(jì)師的工作重點(diǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)和評價(jià)，是審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象進(jìn)行識(shí)別和調(diào)查，是審計(jì)工作的必要程序。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述內(nèi)部控制五要素及其在審計(jì)過程中的作用。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其具體實(shí)施路徑。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)方法

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？

A.分析程序

B.詢問程序

C.觀察程序

D.重新計(jì)算程序

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對交易和余額的測試？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高審計(jì)效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的姓名

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制五要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任感

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

C.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)交易的頻率

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常增加

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常減少

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常穩(wěn)定

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的簽字

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D.心理咨詢技巧

解析思路：高級審計(jì)師的核心職責(zé)是進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，心理咨詢技巧不屬于其專業(yè)技能范圍。

2.C.審計(jì)師的判斷

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指支持審計(jì)意見和結(jié)論的事實(shí)和依據(jù)，而審計(jì)師的判斷屬于審計(jì)意見的組成部分。

3.B.風(fēng)險(xiǎn)評估

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，風(fēng)險(xiǎn)評估是其中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

4.D.誠信度

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等，誠信度是審計(jì)師個(gè)人品質(zhì)的體現(xiàn)。

5.D.審計(jì)總結(jié)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總結(jié)是審計(jì)報(bào)告的一部分。

6.D.提高審計(jì)效率

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全，提高審計(jì)效率不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。

7.A.控制環(huán)境缺陷

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，控制環(huán)境缺陷是其中之一。

8.D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常穩(wěn)定

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象，異常穩(wěn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目可能掩蓋了舞弊行為。

9.D.關(guān)聯(lián)方審計(jì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)方審計(jì)是針對關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的審計(jì)工作。

10.D.審計(jì)師的簽字

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，審計(jì)師的簽字是報(bào)告的一部分，但不屬于報(bào)告內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：高級審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，確保審計(jì)意見的客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計(jì)意見的可靠性。

3.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的起點(diǎn)，幫助審計(jì)師確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評價(jià)是審計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的核心內(nèi)容。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)和評價(jià)是審計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

8.√

解析思路：關(guān)聯(lián)交易可能存在利益沖突，審計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)識(shí)別和調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、客觀分析證據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式確保審計(jì)意見的客觀性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況、實(shí)施審計(jì)抽樣等方法識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，它們共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過披露利益沖突、保持獨(dú)立性、避免利益沖突行為、尋求專業(yè)指導(dǎo)等方式處理與被審計(jì)單位之