辟謠與真相2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

E.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不健全

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師未能充分了解被審計(jì)單位的環(huán)境

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中存在違規(guī)行為

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否有效

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.銀行對賬單

D.詢問記錄

E.審計(jì)師的職業(yè)判斷

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.客觀公正

E.保守秘密

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不健全

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中存在違規(guī)行為

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)檔案

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不健全

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中存在違規(guī)行為

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

E.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律責(zé)任？

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師未能充分履行審計(jì)職責(zé)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中存在違規(guī)行為

E.審計(jì)師未能及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允即可，無需關(guān)注其他事項(xiàng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告來評價(jià)其內(nèi)部控制制度的有效性。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即采取糾正措施。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的影響，自行決定審計(jì)程序。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向公眾披露。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)目標(biāo)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

-在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。以下是一些關(guān)鍵步驟和考慮因素：

a.確定審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)師首先需要明確審計(jì)的目標(biāo)，這包括識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及確定審計(jì)范圍和深度。

b.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估程序，評估財(cái)務(wù)報(bào)表存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程。

c.確定審計(jì)程序：基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以應(yīng)對識別出的風(fēng)險(xiǎn)。這包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。

d.評估審計(jì)成本：審計(jì)師需要評估實(shí)施審計(jì)程序的成本，包括人力、時(shí)間和其他資源。

e.優(yōu)化審計(jì)程序：審計(jì)師應(yīng)考慮如何優(yōu)化審計(jì)程序，以在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，降低成本。這可能包括利用自動化工具、選擇樣本或調(diào)整審計(jì)方法。

f.持續(xù)監(jiān)督：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)和成本，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-在審計(jì)過程中，舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師必須關(guān)注的重要問題。以下是一些處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)的步驟和方法：

a.理解舞弊風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師首先需要理解舞弊的性質(zhì)和原因，包括舞弊的動機(jī)、機(jī)會和態(tài)度。

b.識別舞弊跡象：審計(jì)師應(yīng)通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層和員工、觀察內(nèi)部控制流程等方式，識別舞弊的跡象。

c.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師應(yīng)評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性，確定是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。

d.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施：針對識別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)對措施，包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。

e.采取特殊審計(jì)程序：如果舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高，審計(jì)師可能需要采取特殊審計(jì)程序，如重新測試、擴(kuò)大樣本范圍或聘請專家。

f.記錄發(fā)現(xiàn)和結(jié)論：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)記錄舞弊風(fēng)險(xiǎn)的處理過程、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，以便于后續(xù)的審計(jì)工作和報(bào)告。

g.采取必要措施：如果發(fā)現(xiàn)舞弊，審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，并采取必要的措施，如通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)或法律顧問。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.詢問記錄

D.被審計(jì)單位員工的個(gè)人日記

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)范圍

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

B.具備相關(guān)專業(yè)知識

C.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.具有良好的溝通技巧

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.合規(guī)性程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會計(jì)準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時(shí)性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)成本？

A.人力成本

B.時(shí)間成本

C.資源成本

D.風(fēng)險(xiǎn)成本

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和保密性等原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由于審計(jì)師能力不足、內(nèi)部控制不健全、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師未能充分了解被審計(jì)單位環(huán)境等。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表編制、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊、銀行對賬單、詢問記錄和審計(jì)師的職業(yè)判斷。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、客觀公正和保守秘密等職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCDE

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)師違規(guī)行為。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案。

8.ABCDE

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)師違規(guī)行為。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨違反審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、未能履行審計(jì)職責(zé)、違規(guī)行為和未能及時(shí)報(bào)告等問題。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還要關(guān)注其他事項(xiàng)，如內(nèi)部控制和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，還需進(jìn)行獨(dú)立評估。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)立即報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)實(shí)施糾正措施，而非立即停止審計(jì)。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則確保審計(jì)工作質(zhì)量。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查。

7.×

解析思路：審計(jì)師受內(nèi)部控制制度影響，需獨(dú)立決定審計(jì)程序。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位影響。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)與管理層溝通，而非立即披露。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、評估內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層和員工、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方式來評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)目標(biāo)。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、評估重大