高級(jí)審計(jì)師考試總結(jié)經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)依據(jù)

6.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的基本要求

7.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

8.以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

9.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、保密、專(zhuān)業(yè)勝任能力等

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員的基本要求

10.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制等

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合相關(guān)要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)計(jì)劃階段的工作應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后完成。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性來(lái)評(píng)估。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名和審計(jì)日期。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)所有審計(jì)人員普遍適用的規(guī)范。（）

7.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接引用審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

3.說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用情況。

4.列舉至少三種審計(jì)質(zhì)量控制的方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)這些影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.流程圖分析

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.問(wèn)卷調(diào)查

D.審計(jì)抽樣

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的來(lái)源可靠

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

3.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員首先需要確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告格式

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以防止舞弊行為

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”通常由誰(shuí)簽署？

A.審計(jì)人員

B.被審計(jì)單位管理層

C.被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)

D.被審計(jì)單位董事會(huì)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)質(zhì)量的唯一保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的道德責(zé)任

7.審計(jì)程序中的“實(shí)質(zhì)性程序”是指：

A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的程序

B.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查的程序

C.對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行訪談的程序

D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步評(píng)估的程序

8.審計(jì)意見(jiàn)中的“保留意見(jiàn)”通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的管理層失去了信心

D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

9.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員：

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.提高審計(jì)技能和知識(shí)

C.保守客戶(hù)秘密

D.以上都是

10.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的效果

C.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素通常包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果以及風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性，兩者共同決定了證據(jù)的效力。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序，不包括報(bào)告格式。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等方面，旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議以及審計(jì)依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范和指南，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等，旨在確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，每種意見(jiàn)的表述和適用情況不同。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、保密、專(zhuān)業(yè)勝任能力，這是審計(jì)人員的基本行為準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，旨在保證審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性確實(shí)是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

3.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段之前完成。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性來(lái)評(píng)估。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名和審計(jì)日期，以表明審計(jì)工作的完成情況。

6.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的建議性要求，并非強(qiáng)制要求。

7.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)確實(shí)應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。

8.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，但不必直接引用。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密保密，這是職業(yè)道德的要求。

10.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，而非效率。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括充分性、適當(dāng)性和可靠性。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。