高級審計師模擬考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的活動

B.審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)的經(jīng)營成果進行評價的活動

D.審計是對企業(yè)的合規(guī)性進行評價的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的是（）

A.審計證據(jù)是指審計人員在審計過程中獲取的，用以支持審計意見的資料

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當遵循合法、合規(guī)的原則

3.下列關(guān)于審計風險，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員在審計過程中可能遇到的，導(dǎo)致審計意見不正確的風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的控制是審計工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計風險的控制需要審計人員具備豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗

4.下列關(guān)于審計程序，正確的是（）

A.審計程序是審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風險評估、證據(jù)收集、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標和被審計單位的具體情況制定

D.審計程序應(yīng)當遵循合法、合規(guī)的原則

5.下列關(guān)于審計報告，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當遵循獨立、客觀、公正的原則

D.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財務(wù)報表的真實性、公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、權(quán)限限制、信息傳遞和監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員關(guān)注的重點

D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要企業(yè)管理層的高度重視

7.下列關(guān)于審計抽樣，正確的是（）

A.審計抽樣是指審計人員從被審計單位的部分業(yè)務(wù)中選取樣本進行測試

B.審計抽樣應(yīng)當遵循隨機原則

C.審計抽樣應(yīng)當考慮樣本的代表性、可靠性和有效性

D.審計抽樣結(jié)果可以推斷總體情況

8.下列關(guān)于審計準則，正確的是（）

A.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則包括一般準則和具體準則

C.審計準則的制定和實施需要審計人員的積極參與

D.審計準則的遵守是審計人員履行職責的重要保障

9.下列關(guān)于審計獨立性，正確的是（）

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位、委托人及其他方面的影響

B.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石

C.審計獨立性需要審計人員具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)

D.審計獨立性需要審計機構(gòu)建立健全的內(nèi)部控制制度

10.下列關(guān)于審計法律責任，正確的是（）

A.審計法律責任是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，因違反法律法規(guī)、審計準則等而產(chǎn)生的法律責任

B.審計法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計法律責任需要審計人員、審計機構(gòu)和被審計單位共同承擔

D.審計法律責任需要審計人員提高風險意識，加強合規(guī)管理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論。（）

3.審計人員在實施審計程序時，可以不遵守審計準則的要求。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的風險評估來衡量。（）

5.審計抽樣可以完全替代詳細審計程序。（）

6.審計報告中的非無保留意見應(yīng)當詳細說明原因。（）

7.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與被審計單位相關(guān)的任何利益關(guān)系。（）

8.審計獨立性要求審計人員必須保持客觀和公正的態(tài)度。（）

9.審計人員對審計工作的責任僅限于發(fā)表審計意見。（）

10.審計準則的遵守是審計人員避免法律責任的唯一途徑。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明內(nèi)部控制評價過程中審計人員應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

3.解釋審計抽樣中的“風險應(yīng)對抽樣”概念及其應(yīng)用。

4.描述審計人員在編制審計報告時應(yīng)遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過有效的風險評估程序來降低審計風險。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的倫理挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標，不屬于財務(wù)報表審計基本目標的是（）

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價財務(wù)報表的合規(guī)性

D.評價財務(wù)報表的完整性

2.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是內(nèi)部控制的要素（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當性，正確的是（）

A.適當性是指審計證據(jù)的可靠性

B.適當性是指審計證據(jù)的充分性

C.適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性

D.適當性是指審計證據(jù)的客觀性

4.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種方法最適合于確認應(yīng)收賬款的余額（）

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.重新計算

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當由審計人員個人簽署

B.審計報告應(yīng)當由審計機構(gòu)蓋章

C.審計報告應(yīng)當由被審計單位負責人簽署

D.審計報告應(yīng)當由審計委員會簽署

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計，正確的是（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合企業(yè)的經(jīng)營目標

B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合法律法規(guī)的要求

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合審計準則的要求

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計抽樣，正確的是（）

A.審計抽樣是一種替代詳細審計程序的方法

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣可以降低審計風險

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計準則，正確的是（）

A.審計準則是由審計人員制定的

B.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的規(guī)范

C.審計準則是由審計機構(gòu)制定的

D.審計準則是由政府機構(gòu)制定的

9.下列關(guān)于審計獨立性，正確的是（）

A.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位的影響

B.審計獨立性是指審計人員不受委托人的影響

C.審計獨立性是指審計人員不受公眾輿論的影響

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計法律責任，正確的是（）

A.審計法律責任是指審計人員因違反審計準則而承擔的責任

B.審計法律責任是指審計人員因違反法律法規(guī)而承擔的責任

C.審計法律責任是指審計人員因違反職業(yè)道德而承擔的責任

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計的定義通常包括對財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性進行評價，而不涉及經(jīng)營成果的評價。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的定義涉及其作為支持審計意見的資料的性質(zhì)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，需要充分性和適當性，且獲取時應(yīng)合法合規(guī)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計風險的整體水平。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估、證據(jù)收集、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都旨在實現(xiàn)審計目標。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告的內(nèi)容應(yīng)當包括審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，且應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、權(quán)限限制、信息傳遞和監(jiān)督等要素，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。

7.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是一種從總體中選擇樣本進行測試的方法，它需要遵循隨機原則，并考慮樣本的代表性、可靠性和有效性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的規(guī)范和指南，包括一般準則和具體準則，其制定和實施需要審計人員的積極參與。

9.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性要求審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受外界影響，包括被審計單位、委托人及其他方面的利益關(guān)系。

10.A,B,C,D

解析思路：審計法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任，涉及審計人員、審計機構(gòu)和被審計單位的法律責任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計工作的重要原則。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性確實是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論。

3.錯誤

解析思路：審計人員必須遵守審計準則的要求，這是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的風險評估來衡量，是審計工作的重要環(huán)節(jié)。

5.錯誤

解析思路：審計抽樣不能完全替代詳細審計程序，抽樣僅是一種測試方法。

6.正確

解析思路：非無保留意見的審計報告必須詳細說明原因，以增加報告的透明度。

7.錯誤

解析思路：審計人員接受與被審計單位相關(guān)的利益關(guān)系可能會影響其獨立性。

8.正確

解析思路：審計獨立性要求審計人員保持客觀和公正，不受外界影響。

9.錯誤

解析思路：審計人員對審計工作的責任不僅限于發(fā)表審計意見，還包括遵守職業(yè)道德和審計準則。

10.錯誤

解析思路：審計準則的遵守是降低法律責任的途徑之一，但不是唯一的途徑。

三、簡答題

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：解釋固有風險、控制風險和檢查風險的定義，以及它們?nèi)绾蜗嗷ビ绊憣徲嬶L險的整體水平。

2.說明內(nèi)部控制評價過程中審計人員應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

解析思路：列舉內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容和程序，如風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

3.解釋審計抽樣中的“風險應(yīng)對抽樣”概念及其應(yīng)用。

解析思路：定義風險應(yīng)對抽樣，解釋其如何用于應(yīng)對不同類型的審計風險。

4.描述審計人員在編制審計報告時應(yīng)遵循的基本原則。

解析