高級審計師常見考點分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)能力？

A.審計判斷能力

B.審計溝通能力

C.審計技術(shù)能力

D.審計職業(yè)道德

E.審計決策能力

2.高級審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些方法是比較常用的？

A.矩陣法

B.專家訪談

C.數(shù)據(jù)分析

D.風(fēng)險地圖

E.問卷調(diào)查

3.在審計過程中，以下哪些因素可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？

A.審計環(huán)境的不確定性

B.審計對象的復(fù)雜性

C.審計人員的經(jīng)驗不足

D.審計標(biāo)準(zhǔn)的變更

E.審計證據(jù)的不足

4.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計原則包括：

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.有效性原則

D.獨立性原則

E.完整性原則

5.下列哪些屬于高級審計師在審計報告編制過程中需要注意的事項？

A.報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確

B.報告格式規(guī)范、統(tǒng)一

C.報告意見明確、具體

D.報告結(jié)論公正、客觀

E.報告內(nèi)容完整、詳實

6.高級審計師在進(jìn)行審計質(zhì)量控制時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪些方面？

A.審計程序的設(shè)計

B.審計證據(jù)的收集

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

E.審計團(tuán)隊的協(xié)作

7.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)控活動缺陷

8.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何運用審計抽樣技術(shù)？

A.根據(jù)審計目標(biāo)確定抽樣方法

B.根據(jù)樣本規(guī)模確定抽樣對象

C.根據(jù)樣本特征確定抽樣單位

D.根據(jù)抽樣結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險評估

E.根據(jù)抽樣結(jié)果得出審計結(jié)論

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計結(jié)論

D.審計報告

E.審計后續(xù)程序

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何確保審計意見的客觀性？

A.保持審計獨立性

B.客觀公正地評價審計對象

C.遵循審計準(zhǔn)則

D.接受審計監(jiān)督

E.積極參與審計討論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在進(jìn)行審計時，必須始終保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計過程中，審計師可以僅對財務(wù)報表進(jìn)行審計，而不需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面審查。（）

4.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。（）

6.高級審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測試，以評估其有效性。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。（）

9.高級審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性測試，以確保所有交易和事項都已記錄。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估，并簡要說明風(fēng)險評估的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制審計的基本程序，包括哪些關(guān)鍵步驟。

4.闡述高級審計師在審計報告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時應(yīng)采取的策略，包括如何處理審計風(fēng)險、如何確保審計質(zhì)量以及如何與被審計單位進(jìn)行有效溝通。

2.闡述高級審計師在審計過程中如何運用信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)分析、審計軟件等工具，以提高審計效率和效果，并討論這些工具對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪種方法不適用于定量分析？

A.矩陣法

B.模擬法

C.專家評估法

D.統(tǒng)計分析法

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.保密性

C.完整性

D.公正性

3.審計師在編制審計計劃時，首先要確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

4.下列哪種審計證據(jù)的可靠性最低？

A.內(nèi)部憑證

B.管理層的聲明

C.外部獨立第三方的證據(jù)

D.被審計單位的財務(wù)報表

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即終止審計工作

B.尋求法律援助

C.向被審計單位管理層報告

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

6.高級審計師在審計報告中，對于被審計單位的內(nèi)部控制，應(yīng)發(fā)表以下哪種意見？

A.審計意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計意見

C.無保留意見

D.保留意見

7.以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計單位管理層對內(nèi)部控制有信心

B.被審計單位內(nèi)部控制制度完善

C.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行到位

D.被審計單位內(nèi)部控制記錄完整

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.尋求法律援助

C.向被審計單位管理層建議改進(jìn)

D.在審計報告中說明

9.高級審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務(wù)報表，應(yīng)如何進(jìn)行審計？

A.僅對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.僅對財務(wù)報表進(jìn)行抽樣審計

C.對財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審計

D.對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性審查

10.以下哪種審計程序不適用于內(nèi)部控制審計？

A.內(nèi)部控制測試

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.內(nèi)部控制評估

D.內(nèi)部控制分析

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)能力包括審計判斷、溝通、技術(shù)、職業(yè)道德和決策能力。

2.風(fēng)險評估方法包括矩陣法、專家訪談、數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險地圖。

3.審計風(fēng)險增加的因素可能包括環(huán)境不確定性、對象復(fù)雜性、人員經(jīng)驗不足、標(biāo)準(zhǔn)變更和證據(jù)不足。

4.審計原則包括重要性、客觀性、有效性、獨立性和完整性。

5.審計報告編制時需要注意報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、格式規(guī)范、意見明確、具體、結(jié)論公正、客觀和內(nèi)容完整、詳實。

6.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計程序設(shè)計、證據(jù)收集、意見形成、報告編制和團(tuán)隊協(xié)作。

7.內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動缺陷。

8.審計抽樣技術(shù)應(yīng)包括確定抽樣方法、樣本規(guī)模、抽樣單位和抽樣結(jié)果分析。

9.審計程序包括審計計劃、實施、結(jié)論、報告和后續(xù)程序。

10.審計意見的客觀性應(yīng)通過保持獨立性、客觀公正評價、遵循準(zhǔn)則、接受監(jiān)督和參與討論來確保。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

解析思路：

1.獨立性包括實質(zhì)和形式，是高級審計師的基本要求。

2.審計師需關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保財務(wù)報表的可靠性。

3.審計師需對被審計單位的所有相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查。

4.審計意見應(yīng)基于充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證報告的真實性。

5.審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)首先向管理層報告，而非立即終止審計。

6.風(fēng)險評估是審計師的核心工作，應(yīng)優(yōu)先考慮財務(wù)報表的真實性和公允性。

7.審計師可以測試內(nèi)部控制的有效性。

8.審計報告應(yīng)包含對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價。

9.審計師遇到無法解決的問題，應(yīng)繼續(xù)審計而非終止。

10.審計師需確保財務(wù)報表的完整性，包括所有交易和事項。

三、簡答題答案：

1.確保獨立性：保持實質(zhì)和形式上的獨立性；遵循職業(yè)道德規(guī)范；避免利益沖突。

2.風(fēng)險評估：識別和評估審計風(fēng)險；確定審計程序；實施審計程序；評價審計結(jié)果。

3.內(nèi)部控制審計程序：了解內(nèi)部控制；評估內(nèi)部控制設(shè)計；測試內(nèi)部控制執(zhí)行；評價內(nèi)部控制有效性。

4.審計報告關(guān)鍵