審計師候選人知識復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險控制

3.下列哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間表

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師自行收集的證據(jù)

D.客戶提供的證據(jù)

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵賬戶和報表項目

D.關(guān)鍵審計風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注？

A.財務(wù)報表附注

B.會計政策

C.會計估計

D.會計差錯更正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，由于各種原因?qū)е聦徲嬕庖姴粶?zhǔn)確的風(fēng)險。（）

3.審計計劃是審計師在審計過程中根據(jù)審計目標(biāo)制定的詳細(xì)工作安排。（）

4.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)本身的客觀性。（）

5.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，以確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

6.審計抽樣是指從審計對象中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查的過程。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，保證審計意見的客觀性和公正性。（）

8.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的所有財務(wù)報表項目，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，以便評估控制風(fēng)險和設(shè)計審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險后果

3.審計計劃中，以下哪項不是審計師需要考慮的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計預(yù)算

4.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的格式

D.證據(jù)的復(fù)雜性

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)注的重要事項？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵賬戶和報表項目

D.審計師的個人喜好

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是采取的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告的撰寫

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

8.企業(yè)內(nèi)部控制中的“控制環(huán)境”指的是以下哪項？

A.控制活動

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.控制環(huán)境

9.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務(wù)報表附注

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的方法？

A.與管理層溝通

B.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

C.審計調(diào)整

D.忽略問題

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD解析：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露、風(fēng)險后果和風(fēng)險控制。

3.ABCD解析：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間表。

4.ABCD解析：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計師自行收集的證據(jù)和客戶提供的證據(jù)。

5.ABCD解析：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵事項包括關(guān)鍵內(nèi)部控制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵賬戶和報表項目以及關(guān)鍵審計風(fēng)險。

6.ABCD解析：審計師在審計過程中采取的審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計測試和審計報告。

7.ABCD解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則。

8.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

9.ABCD解析：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

10.ABCD解析：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注包括財務(wù)報表附注、會計政策、會計估計和會計差錯更正。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心原則之一。

2.√解析：審計風(fēng)險是指審計意見可能不準(zhǔn)確的風(fēng)險。

3.√解析：審計計劃是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)和指導(dǎo)。

4.√解析：審計證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)。

5.√解析：審計師評估內(nèi)部控制的有效性是為了降低審計風(fēng)險。

6.√解析：審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的一種方法。

7.√解析：審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則以保證審計意見的客觀性和公正性。

8.√解析：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的最終文件。

9.√解析：審計師應(yīng)關(guān)注所有財務(wù)報表項目以確保審計的全面性。

10.√解析：審計師應(yīng)充分了解內(nèi)部控制環(huán)境以評估控制風(fēng)險和設(shè)計審計程序。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師通過識別和評估財務(wù)報表相關(guān)的風(fēng)險，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，以合理保證審計意見的準(zhǔn)確性。

2.解析思路：審計師通過觀察、檢查、詢問、分析程序等方式獲取審計證據(jù)，并評估其充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計師根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計程序的性質(zhì)（如檢查、觀察、詢問等）、時間和范圍，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

4.解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)與被審計單位管理層溝通，必要時進(jìn)行審計調(diào)整或采取其他措施，確保