高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估和報(bào)告審計(jì)工作的合規(guī)性

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)

D.報(bào)告審計(jì)結(jié)果

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制？（）

A.懲罰內(nèi)部控制

B.檢查內(nèi)部控制

C.溝通內(nèi)部控制

D.報(bào)告內(nèi)部控制

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是必要的？（）

A.獲取必要的審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估管理層的勝任能力

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)？（）

A.文件和記錄

B.內(nèi)部控制文件

C.訪談?dòng)涗?/p>

D.分析程序

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含？（）

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

3.如果客戶要求審計(jì)師隱瞞某些信息，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)滿足客戶的要求。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解相關(guān)行業(yè)和業(yè)務(wù)的具體情況。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿保存至少十年。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的沖突。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先要做的是？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.獲取審計(jì)證據(jù)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.檢查與平衡

D.管理層的責(zé)任

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估的內(nèi)容？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序不屬于分析程序？（）

A.比較財(cái)務(wù)比率

B.確認(rèn)賬戶余額

C.分析趨勢(shì)

D.詢問(wèn)管理層

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種意見(jiàn)類型適用于無(wú)保留意見(jiàn)？（）

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？（）

A.審計(jì)師具備足夠的職業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師與客戶有專業(yè)關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶有商業(yè)關(guān)系

C.審計(jì)師與客戶有社會(huì)關(guān)系

D.審計(jì)師與客戶有親屬關(guān)系

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.審計(jì)師無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制措施存在但不執(zhí)行

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制措施過(guò)于復(fù)雜

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.客戶的內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)任何異常情況

D.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程了解充分

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ACD（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)）

2.D（審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和完整性）

3.ABCD（審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力）

4.ABCD（審計(jì)師的職責(zé)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、評(píng)估證據(jù)和報(bào)告結(jié)果）

5.ABCD（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和合理性）

6.BC（審計(jì)師關(guān)注檢查內(nèi)部控制和報(bào)告內(nèi)部控制）

7.ABCD（審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，需要獲取證據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制、評(píng)估管理層能力和評(píng)估報(bào)表合理性）

8.ABCD（審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含聲明、意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論）

10.ABCD（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含聲明、意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范）

2.√（審計(jì)師必須保持獨(dú)立性）

3.×（審計(jì)師不得隱瞞信息，應(yīng)保持獨(dú)立性）

4.×（審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、公允性和完整性）

5.×（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）

6.√（審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議）

7.√（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)立即報(bào)告）

8.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性、完整性和合規(guī)性）

9.×（審計(jì)師需要了解相關(guān)行業(yè)和業(yè)務(wù)的具體情況）

10.√（審計(jì)師應(yīng)保存所有審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿至少十年）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)工作。

2.審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性包括：了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、評(píng)估控制活動(dòng)的有效性。

3.審計(jì)師在遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施包括：擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加審計(jì)程序、關(guān)注異常情況、與管理層溝通。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性。

四、論述題答案及解析思路

1.