高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)更新與拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)更新領(lǐng)域？

A.新型審計(jì)技術(shù)和方法

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)告分析

E.信息技術(shù)審計(jì)

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的合規(guī)性？

A.法律法規(guī)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.行業(yè)規(guī)范

E.企業(yè)內(nèi)部制度

3.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.詢問記錄

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

E.會(huì)計(jì)憑證

4.高級(jí)審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

E.實(shí)事求是

6.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

E.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.采取合理的審計(jì)方法

C.審計(jì)師具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

E.審計(jì)師具備良好的職業(yè)道德

8.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)

E.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.評(píng)估問題的影響

B.采取相應(yīng)的審計(jì)程序

C.向被審計(jì)單位提出建議

D.監(jiān)督被審計(jì)單位整改

E.評(píng)價(jià)整改效果

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的保密性？

A.嚴(yán)格保密審計(jì)信息

B.控制審計(jì)師對(duì)審計(jì)信息的接觸

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師不得泄露審計(jì)信息

E.被審計(jì)單位同意公開審計(jì)信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要了解其業(yè)務(wù)流程。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以僅關(guān)注控制環(huán)境。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)的策略和方法。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，提升審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)做什么？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)師自我評(píng)估

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)使用的分析程序？

A.比率分析

B.比較分析

C.情景分析

D.預(yù)測(cè)分析

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通知管理層

C.重新進(jìn)行審計(jì)程序

D.請(qǐng)求管理層提供解釋

5.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.僅依靠審計(jì)師的直覺

D.依賴審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

7.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

B.與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案

C.直接向管理層報(bào)告

D.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

9.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)

B.資產(chǎn)流失

C.管理層變動(dòng)頻繁

D.被審計(jì)單位業(yè)績(jī)不佳

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的保密性？

A.限制審計(jì)師對(duì)審計(jì)信息的訪問

B.將審計(jì)信息告知所有利益相關(guān)者

C.僅在必要時(shí)公開審計(jì)信息

D.依賴被審計(jì)單位的保密承諾

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)更新領(lǐng)域涉及多個(gè)方面，包括新技術(shù)、國際準(zhǔn)則、內(nèi)部控制等，因此選擇ABCDE。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要確保被審計(jì)單位的操作符合法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，故選擇ABCDE。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問記錄、現(xiàn)場(chǎng)觀察和會(huì)計(jì)憑證等，這些都是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)。

4.ABCDE

解析思路：在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)全面考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)等方面。

5.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性、及時(shí)性和實(shí)事求是等原則。

6.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。

7.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、采取合理的審計(jì)方法、具備專業(yè)知識(shí)與技能、保持客觀公正的態(tài)度和良好的職業(yè)道德。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注的。

9.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括評(píng)估問題的影響、采取審計(jì)程序、提出建議、監(jiān)督整改和評(píng)價(jià)整改效果。

10.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)工作的保密性措施包括保密審計(jì)信息、控制審計(jì)師對(duì)信息的接觸、遵守職業(yè)道德規(guī)范、不泄露信息，除非被審計(jì)單位同意公開。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序等方法識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響，采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：分析程序包括比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等，審計(jì)師運(yùn)用這些程序來識(shí)別異常情況，輔助判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

3.解析思路：審計(jì)師通過保持獨(dú)立性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，以及使用專業(yè)判斷和客觀態(tài)度來確保獨(dú)立性。

4.解