外匯業(yè)務(wù)概述外匯存款業(yè)務(wù)外匯貸款業(yè)務(wù)第十三章外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算第十三章外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算一、外匯的含義外匯是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn):①外國(guó)貨幣,包括紙幣、鑄幣等;②外幣支付憑證,包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等;③外幣有價(jià)證券,包括政府債券、公司債券、股票等;④特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位;⑤其他外匯資產(chǎn)。第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述二、外匯的分類（一）按外匯能否自由兌換劃分1.自由外匯2.記賬外匯（二）按外匯的來(lái)源和用途劃分1.貿(mào)易外匯2.非貿(mào)易外匯（三）按外匯的幣值升貶趨勢(shì)劃分1.硬貨幣2.軟貨幣第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述三、外匯匯率（一）外匯匯率的概念（二）標(biāo)價(jià)方法1.直接標(biāo)價(jià)法2.間接標(biāo)價(jià)法（三）匯率的分類1.買入?yún)R率2.賣出匯率3.中間匯率4.現(xiàn)鈔買入?yún)R率5.現(xiàn)鈔賣出匯率第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述一、外匯存款的含義外匯存款是指單位或個(gè)人將其所有的外匯資金(如：國(guó)外匯入?yún)R款、外幣以及其他外幣票據(jù)等)存入銀行,并隨時(shí)或約期支取的一種業(yè)務(wù)。第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)二、外匯存款的種類（一）按外匯存款對(duì)象不同分類（二）按存期與存取款方式分類第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)三、外匯存款的賬戶管理（一）現(xiàn)鈔賬戶的管理（二）現(xiàn)匯賬戶的管理第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)四、外匯存款的會(huì)計(jì)核算（一）外匯存款存入的核算1.直接以國(guó)外匯入?yún)R款或國(guó)內(nèi)聯(lián)行轉(zhuǎn)匯款存入2.直接以外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)匯戶時(shí)（二）外匯存款支取的核算1.以原幣匯往國(guó)外或國(guó)內(nèi)異地,需收取手續(xù)費(fèi)2.支取存款時(shí)兌換成人民幣（三）外匯存款利息的計(jì)算第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)一、外匯貸款的含義與種類（一）外匯貸款的含義（二）外匯貸款的種類第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)二、外匯貸款的核算（一）短期外匯貸款的核算1.短期外匯貸款的發(fā)放2.短期外匯貸款的還本付息（二）信用證出口押匯1.概念第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)2.出口押匯種類（1）信用證單據(jù)的押匯（2）遠(yuǎn)期信用證承兌的押匯（3）遠(yuǎn)期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)3.出口押匯的核算（三）買方信貸外匯貸款1.買方信貸外匯貸款含義第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)2.買方信貸的核算（1）支付定金（2）使用貸款