高級審計師備考復(fù)習(xí)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計準則的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計師在進行風(fēng)險評估時，下列哪些因素需要考慮？

A.客戶行業(yè)的特點

B.客戶內(nèi)部控制的有效性

C.客戶的財務(wù)狀況

D.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模

3.下列哪些是審計師在編制審計計劃時應(yīng)該考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

4.在審計過程中，下列哪些是審計師應(yīng)該遵循的程序？

A.對被審計單位內(nèi)部控制進行評估

B.設(shè)計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計師聲明

6.下列哪些屬于審計師在職業(yè)道德方面的要求？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.責(zé)任感

7.審計師在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些規(guī)定？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶信息保密

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

8.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對

C.審計程序的選擇和執(zhí)行

D.審計報告的編制和發(fā)表

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.對被審計單位內(nèi)部控制進行評價

B.識別和評估審計風(fēng)險

C.設(shè)計和實施審計程序

D.編制和發(fā)表審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行修改。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的會計政策進行修改。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行假設(shè)性調(diào)整。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)。

4.簡述審計師在審計報告階段應(yīng)當(dāng)注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師可以參與被審計單位的利益沖突活動

D.審計師可以接受與客戶無關(guān)的報酬

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪種方法通常用于獲取審計證據(jù)？

A.調(diào)查問卷

B.觀察程序

C.內(nèi)部控制測試

D.分析程序

3.下列關(guān)于審計目標的說法中，正確的是：

A.審計目標是確保財務(wù)報表的準確性

B.審計目標是發(fā)現(xiàn)所有可能的錯誤和舞弊行為

C.審計目標是提供對財務(wù)報表的合理保證

D.審計目標是評估被審計單位的管理層

4.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個因素？

A.被審計單位的規(guī)模

B.被審計單位的地理位置

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計師的個人偏好

5.下列哪種審計報告適用于沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報或舞弊的情況？

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.保留意見或拒絕表示意見審計報告

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立性

B.保守客戶秘密

C.接受與客戶無關(guān)的報酬

D.接受客戶的小額禮物

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部或外部的

D.審計證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益

8.下列哪種審計程序通常用于評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計觀察

D.審計分析

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.在審計報告中明確指出

C.保留意見或拒絕表示意見

D.要求被審計單位進行更正

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是：

A.審計師不需要持續(xù)更新其專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資格

C.審計師的專業(yè)勝任能力與被審計單位的規(guī)模無關(guān)

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過個人經(jīng)驗獲得

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計準則的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估需要考慮客戶行業(yè)特點、內(nèi)部控制有效性、財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素。

3.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計報告等要素。

4.ABCD

解析思路：審計過程包括評估內(nèi)部控制、設(shè)計審計程序、執(zhí)行審計程序和編制審計報告等步驟。

5.ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計師聲明。

6.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、客觀和責(zé)任感。

7.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵守獨立性、職業(yè)道德規(guī)范、保密性和專業(yè)勝任能力的規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對、審計程序的選擇和執(zhí)行以及審計報告的編制和發(fā)表。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施包括評價內(nèi)部控制、識別和評估審計風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序以及編制和發(fā)表審計報告。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。

2.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。

4.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。

5.錯誤

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的財務(wù)報表。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。

7.錯誤

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的會計政策。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。

9.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，不得對被審計單位的財務(wù)報表進行假設(shè)性調(diào)整。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：回答應(yīng)包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：回答應(yīng)包括被審計單位的行業(yè)特點、內(nèi)部控制有效性、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模等。

3.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)。

解析思路：回答應(yīng)包括確定審計目標、確定審計范圍、設(shè)計審計程序、分配審計資源等。

4.簡述審計師在審計報告階段應(yīng)當(dāng)注意的要點。

解析思路：回答應(yīng)包括審計意見的適當(dāng)性、審計報告的準確