系統(tǒng)化學(xué)習(xí)2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)道德

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.審計(jì)的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)意見的類型

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常包括以下哪些步驟？

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.形成審計(jì)結(jié)論

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.被審計(jì)單位的管理層舞弊

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

5.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的信息？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.管理層的聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的意見分歧？

A.尋求第三方意見

B.記錄分歧內(nèi)容

C.評(píng)估分歧的影響

D.提出修改建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.遵循職業(yè)道德規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)特點(diǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)在報(bào)告中聲明。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性程序而非控制測(cè)試程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如與管理層意見分歧，應(yīng)記錄分歧內(nèi)容并評(píng)估其影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)均符合充分性和適當(dāng)性要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)向管理層提出改進(jìn)建議。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.貪污受賄

D.保守秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師喪失獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)不熟悉

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)非常熟悉

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.詢問管理層

B.審查會(huì)計(jì)憑證

C.觀察內(nèi)部控制

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須披露的信息？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的方法？

A.流程圖分析

B.詢問管理層

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)抽樣

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.完整性

C.充分性

D.重要性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師與管理層意見分歧的處理方式？

A.記錄分歧內(nèi)容

B.評(píng)估分歧的影響

C.提出修改建議

D.強(qiáng)制管理層接受審計(jì)師的看法

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)范圍的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果

D.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和客觀性是必須遵守的基本原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)師的獨(dú)立性、職業(yè)判斷、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)意見的類型。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及形成審計(jì)結(jié)論。

4.A,B,D

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊和財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制過程、編制方法和編制結(jié)果。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和管理層的聲明。

7.A,B,C,D

解析思路：處理與管理層意見分歧時(shí)，審計(jì)師應(yīng)記錄分歧內(nèi)容，評(píng)估其影響，并提出修改建議。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)范圍應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、編制過程和編制結(jié)果。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，評(píng)估審計(jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并遵循職業(yè)道德規(guī)范。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)特點(diǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估其影響，并采取相應(yīng)措施，但不一定立即向管理層報(bào)告。

4.錯(cuò)誤

解析思路：未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明根據(jù)審計(jì)結(jié)果，未發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制過程、編制方法和編制結(jié)果，而不僅僅是結(jié)果。

6.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試程序都是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段。

7.正確

解析思路：記錄分歧內(nèi)容并評(píng)估其影響是審計(jì)師處理與管理層意見分歧的必要步驟。

8.錯(cuò)誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取必要的審計(jì)程序，但不一定立即停止審計(jì)工作。

9.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要要求。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師確保獨(dú)立性主要通過保持客觀公正、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立判斷等手段。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通常通過分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、考慮舞弊因素等方式。

3.解析思路：審計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括選取審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、記錄審計(jì)工作底稿等步驟。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的名稱、審計(jì)報(bào)告日期、被審計(jì)單位的名稱、審計(jì)意見、管