有效方法中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）。

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)判斷有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須考慮的因素

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)程序的評(píng)價(jià)應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)過程

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為的報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)行為準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和形象

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注社會(huì)公眾利益

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中對(duì)事實(shí)和情況的判斷

B.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

C.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中違反職業(yè)道德規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)師聲譽(yù)受損、法律責(zé)任和職業(yè)資格喪失

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)判斷有關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師必須關(guān)注和防范的風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)任務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、法律法規(guī)和職業(yè)道德等方面

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績(jī)有關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就越低。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)責(zé)任？（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提供虛假審計(jì)報(bào)告

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.按照審計(jì)準(zhǔn)則獲取的審計(jì)證據(jù)一定可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其性質(zhì)和來源有關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序完全消除

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是審計(jì)師的主觀行為

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全替代審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的評(píng)價(jià)應(yīng)僅考慮審計(jì)證據(jù)的充分性

5.審計(jì)報(bào)告的日期通常是指（）。

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的日期

D.審計(jì)報(bào)告提交給委托人的日期

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以接受來自被審計(jì)單位的禮物和招待

D.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的審計(jì)師和咨詢顧問

7.內(nèi)部控制的主要目的是（）。

A.限制審計(jì)師的工作范圍

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.保障審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其學(xué)歷和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)得到提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其所在審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模有關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師的主觀行為

B.審計(jì)師職業(yè)判斷不受審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的影響

C.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師的責(zé)任，無需考慮被審計(jì)單位的情況

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)判斷有關(guān)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序得到完全消除

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師所在審計(jì)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表公允性、識(shí)別評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告違規(guī)行為。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于來源和性質(zhì)，充分性取決于程序設(shè)計(jì)，適當(dāng)性取決于與目標(biāo)的相關(guān)性，完整性取決于數(shù)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師對(duì)錯(cuò)報(bào)可能性的評(píng)估，與能力判斷相關(guān)，需考慮。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是方法步驟，設(shè)計(jì)考慮被審計(jì)單位和目標(biāo)，執(zhí)行遵循準(zhǔn)則規(guī)范，評(píng)價(jià)考慮證據(jù)充分適當(dāng)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括意見、過程、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和違規(guī)行為報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立客觀，遵守規(guī)范，維護(hù)聲譽(yù)，關(guān)注公眾利益。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告、提高效率和效果的措施，包括環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷基于事實(shí)情況，遵循準(zhǔn)則規(guī)范，考慮被審計(jì)單位和目標(biāo)，保持獨(dú)立客觀。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是違反規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致聲譽(yù)受損、法律責(zé)任和資格喪失，與能力判斷相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)技能，基于經(jīng)驗(yàn)業(yè)績(jī)，是履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)直接相關(guān)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的一部分。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制有效降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是審計(jì)工作的一部分。

8.正確

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，確保審計(jì)質(zhì)量。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明重大發(fā)現(xiàn)，便于用戶理解。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)通過了解被審計(jì)單位、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等步驟?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)通過了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行情況等實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)實(shí)施控制，信息和溝通提供信息，監(jiān)督確?？刂朴行?。

3.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)通過檢查記錄、觀察、詢問、分析程序等。評(píng)價(jià)證據(jù)考慮證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性。

4.