2025年會計職稱考試《初級會計實務》財務管理基礎重點難點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、貨幣資金管理要求：請根據(jù)以下情景，判斷下列說法的正確性，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款以及其他可以隨時用于支付的貨幣資金。（）2.企業(yè)日常經營活動中，現(xiàn)金的使用范圍包括支付職工工資、支付差旅費、支付購買原材料等。（）3.銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產，因此銀行存款的管理比現(xiàn)金管理更為重要。（）4.企業(yè)應定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的實存數(shù)與賬面數(shù)相符。（）5.企業(yè)應建立健全的現(xiàn)金管理制度，以防止現(xiàn)金的丟失和被盜。（）6.企業(yè)應按照國家規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。（）7.企業(yè)應合理控制現(xiàn)金的持有量，以降低資金成本和風險。（）8.企業(yè)應定期對銀行存款進行核對，確保銀行存款的準確性。（）9.企業(yè)應加強銀行存款的管理，防止銀行存款的挪用和濫用。（）10.企業(yè)應定期對貨幣資金進行審計，以確保貨幣資金的安全和合規(guī)。（）二、應收賬款管理要求：請根據(jù)以下情景，選擇最合適的答案。1.下列關于應收賬款管理的說法中，正確的是（）。A.應收賬款越多，企業(yè)的盈利能力越強B.應收賬款是企業(yè)的短期負債C.應收賬款是企業(yè)的一種流動資產D.應收賬款的管理與企業(yè)的銷售政策無關2.下列關于應收賬款周轉率的說法中，正確的是（）。A.應收賬款周轉率越高，企業(yè)的應收賬款管理水平越高B.應收賬款周轉率越低，企業(yè)的應收賬款管理水平越高C.應收賬款周轉率與企業(yè)銷售收入成正比D.應收賬款周轉率與企業(yè)銷售收入成反比3.下列關于應收賬款信用政策的說法中，正確的是（）。A.信用政策越寬松，企業(yè)的應收賬款回收率越高B.信用政策越嚴格，企業(yè)的應收賬款回收率越高C.信用政策對企業(yè)銷售收入的增長沒有影響D.信用政策對企業(yè)銷售收入的增長有負面影響4.下列關于應收賬款賬齡分析的說法中，正確的是（）。A.賬齡越長，應收賬款的回收風險越大B.賬齡越短，應收賬款的回收風險越大C.賬齡分析只能反映企業(yè)的應收賬款回收情況D.賬齡分析不能反映企業(yè)的應收賬款回收情況5.下列關于應收賬款壞賬準備的說法中，正確的是（）。A.壞賬準備是根據(jù)應收賬款的賬面價值計提的B.壞賬準備是根據(jù)應收賬款的賬面余額計提的C.壞賬準備是根據(jù)應收賬款的賬面價值與賬面余額的差額計提的D.壞賬準備是根據(jù)應收賬款的賬面余額與賬面價值的差額計提的6.下列關于應收賬款融資的說法中，正確的是（）。A.應收賬款融資可以提高企業(yè)的資金周轉率B.應收賬款融資可以降低企業(yè)的財務風險C.應收賬款融資可以增加企業(yè)的銷售收入D.應收賬款融資可以降低企業(yè)的財務成本7.下列關于應收賬款管理的目標的說法中，正確的是（）。A.最大限度地提高應收賬款回收率B.最大限度地降低應收賬款回收成本C.最大限度地提高企業(yè)的盈利能力D.最大限度地降低企業(yè)的財務風險8.下列關于應收賬款管理的原則的說法中，正確的是（）。A.寬松的信用政策有利于提高企業(yè)的銷售業(yè)績B.嚴格的信用政策有利于降低企業(yè)的應收賬款回收風險C.信用政策應根據(jù)企業(yè)的實際情況靈活調整D.信用政策與企業(yè)銷售政策無關9.下列關于應收賬款管理的措施的說法中，正確的是（）。A.建立健全的信用評估體系B.加強應收賬款的催收工作C.建立健全的應收賬款賬齡分析制度D.以上都是10.下列關于應收賬款管理的風險的說法中，正確的是（）。A.應收賬款風險是指企業(yè)無法收回應收賬款的可能性B.應收賬款風險與企業(yè)的信用政策無關C.應收賬款風險與企業(yè)的銷售政策無關D.應收賬款風險與企業(yè)銷售收入成正比四、存貨管理要求：請根據(jù)以下情景，回答下列問題。1.企業(yè)存貨管理的目標是什么？2.影響企業(yè)存貨水平的因素有哪些？3.如何進行存貨的采購管理？4.存貨的儲存成本包括哪些？5.存貨的損耗包括哪些？6.如何進行存貨的盤點？7.如何進行存貨的保險管理？8.存貨的周轉率如何計算？9.如何進行存貨的報廢處理？10.如何進行存貨的優(yōu)化管理？五、投資管理要求：請根據(jù)以下情景，回答下列問題。1.投資管理的目標是什么？2.投資決策的基本原則有哪些？3.如何進行投資項目的可行性研究？4.投資項目的評價方法有哪些？5.如何進行投資項目的風險分析？6.如何進行投資項目的收益評估？7.如何進行投資項目的資金籌措？8.如何進行投資項目的資金管理？9.如何進行投資項目的績效評價？10.如何進行投資項目的調整和優(yōu)化？六、籌資管理要求：請根據(jù)以下情景，回答下列問題。1.籌資管理的目標是什么？2.企業(yè)籌資的渠道有哪些？3.企業(yè)籌資的方式有哪些？4.如何進行資本成本的計算？5.如何進行籌資風險的分析？6.如何進行資本結構的優(yōu)化？7.如何進行長期借款的管理？8.如何進行短期借款的管理？9.如何進行債券融資的管理？10.如何進行股權融資的管理？本次試卷答案如下：一、貨幣資金管理1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.貨幣資金定義符合題意。2.現(xiàn)金使用范圍符合題意。3.銀行存款管理重要性低于現(xiàn)金管理。4.現(xiàn)金盤點確保賬實相符。5.現(xiàn)金管理制度防止丟失和被盜。6.按規(guī)定繳納稅費是企業(yè)的法定義務。7.合理控制現(xiàn)金持有量降低資金成本和風險。8.銀行存款核對確保準確性。9.銀行存款管理防止挪用和濫用。10.定期審計確保貨幣資金安全合規(guī)。二、應收賬款管理1.C2.A3.B4.A5.B6.A7.D8.C9.D10.A解析思路：1.應收賬款是企業(yè)的一種流動資產。2.應收賬款周轉率高表明回收快，管理水平高。3.信用政策越嚴格，回收風險越低。4.賬齡越長，回收風險越大。5.壞賬準備根據(jù)應收賬款賬面價值計提。6.應收賬款融資可以降低財務成本。7.應收賬款管理目標是提高盈利能力。8.信用政策應根據(jù)企業(yè)實際情況調整。9.應收賬款管理措施包括信用評估、催收、賬齡分析、保險管理、報廢處理和優(yōu)化管理。10.應收賬款風險是企業(yè)無法收回應收賬款的可能性。四、存貨管理1.企業(yè)存貨管理的目標是確保存貨水平既能滿足生產銷售需求，又能降低存貨成本和風險。2.影響企業(yè)存貨水平的因素包括市場需求、生產計劃、供應商交貨時間、庫存周轉率、儲存成本等。3.存貨的采購管理包括需求預測、供應商選擇、采購合同簽訂、采購訂單執(zhí)行、采購質量檢驗等。4.存貨的儲存成本包括倉儲費用、保險費用、折舊費用、損耗費用等。5.存貨的損耗包括自然損耗、人為損耗、盜竊損耗等。6.存貨的盤點通過實地清點存貨數(shù)量，與賬面數(shù)量進行核對。7.存貨的保險管理是對存貨進行投保，以降低存貨損失的風險。8.存貨的周轉率計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨余額。9.存貨的報廢處理是對無法修復或修復成本過高的存貨進行報廢。10.存貨的優(yōu)化管理包括優(yōu)化庫存結構、提高庫存周轉率、降低庫存成本和風險。五、投資管理1.投資管理的目標是實現(xiàn)資本增值，提高企業(yè)經濟效益。2.投資決策的基本原則包括效益最大化、風險最小化、資金時間價值、資金流動性等。3.投資項目的可行性研究包括市場分析、技術分析、財務分析、組織管理分析等。4.投資項目的評價方法包括凈現(xiàn)值法、內部收益率法、回收期法等。5.投資項目的風險分析包括市場風險、技術風險、財務風險、管理風險等。6.投資項目的收益評估包括投資回報率、投資回收期、凈現(xiàn)值等。7.投資項目的資金籌措包括內部資金、外部資金、債務融資、股權融資等。8.投資項目的資金管理包括資金籌集、資金運用、資金回收等。9.投資項目的績效評價包括投資回報率、投資回收期、凈現(xiàn)值等。10.投資項目的調整和優(yōu)化包括投資結構調整、投資方向調整、投資規(guī)模調整等。六、籌資管理1.籌資管理的目標是確保企業(yè)資金需求，降低資金成本和風險。2.企業(yè)籌資的渠道包括內部籌資、外部籌資、債務籌資、股權籌資等。3.企業(yè)籌資的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、融資租賃等。4.資本成本計算包括債務資本成本和股權資本成本，采用加權平均資本成本法。5.