2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)實(shí)戰(zhàn)模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，錯誤的是：A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.按照納稅人的規(guī)模和會計(jì)核算水平進(jìn)行分類C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以享受增值稅優(yōu)惠政策2.某企業(yè)2024年1月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)采用增值稅一般納稅人身份，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A.10萬元B.11.3萬元C.12.6萬元D.13.2萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，錯誤的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除4.某企業(yè)2024年1月取得銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用（不含稅）100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為：A.30萬元B.35萬元C.40萬元D.45萬元5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的全部所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得6.某個人2024年取得工資薪金所得10萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，子女教育支出1萬元，繼續(xù)教育支出0.5萬元，住房貸款利息支出0.3萬元，贍養(yǎng)老人支出0.2萬元。該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：A.1.5萬元B.1.2萬元C.0.9萬元D.0.6萬元7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率8.某企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入500萬元，支付土地增值稅稅額50萬元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為：A.40萬元B.45萬元C.50萬元D.55萬元9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人B.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率10.某企業(yè)2024年開采煤炭，銷售煤炭100萬噸，每噸煤炭資源稅稅額為10元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的資源稅稅額為：A.1000萬元B.1100萬元C.1200萬元D.1300萬元二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)，為取得索取租金款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的全部所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人B.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實(shí)扣除。（）3.個人取得的稿酬所得，可以減除800元或者20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量和銷售額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額或應(yīng)扣除金額。4.某公司為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。5.某個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）稿酬所得2萬元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得4萬元；（5）股息紅利所得1萬元。已知該個人全年專項(xiàng)扣除為2萬元，子女教育支出1萬元，繼續(xù)教育支出0.5萬元，住房貸款利息支出0.3萬元，贍養(yǎng)老人支出0.2萬元。請計(jì)算該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。6.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年1月開發(fā)一棟住宅小區(qū)，取得銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元，銷售稅金及附加500萬元，期間費(fèi)用（不含稅）500萬元，營業(yè)外支出100萬元。該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為多少？（1）請計(jì)算該企業(yè)2024年1月的增值額；（2）請計(jì)算該企業(yè)2024年1月的增值率；（3）請計(jì)算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：小規(guī)模納稅人可以申請使用增值稅專用發(fā)票，但需要滿足一定的條件。2.B解析：折舊額=購入價值/預(yù)計(jì)使用年限=100/10=10萬元。3.D解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.B解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-營業(yè)外支出=1000-800-100-100-50=50萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50×25%=12.5萬元。5.A解析：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。6.A解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項(xiàng)扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-住房貸款利息支出-贍養(yǎng)老人支出=10-2-1-0.5-0.3-0.2=6萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=6×10%-0=0.6萬元。7.C解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。8.B解析：應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=增值額×稅率=(500-100)×30%=90萬元。9.A解析：資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。10.B解析：應(yīng)繳納的資源稅稅額=開采數(shù)量×每噸資源稅稅額=100×10=1000萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供租賃服務(wù)等情況。2.ABC解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。3.ABC解析：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，征稅對象是納稅人的全部所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.ABCD解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。5.ACD解析：資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源，計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量，稅率分為比例稅率和定額稅率。三、判斷題1.√2.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.√4.√5.×解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量，不包括銷售額。四、計(jì)算題4.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-26=8萬元。五、綜合題5.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得×(1-20%)+特許權(quán)使用費(fèi)所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得×(1-20%)+股息紅利所得=12+2×(1-20%)+3+4×(1-20%)+1=19.2萬元。（2）應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=19.2×