2025年稅務(wù)師稅法一重點內(nèi)容模擬試題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案，并將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)的位置。1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認定的說法中，正確的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，可認定為小規(guī)模納稅人B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的，可認定為小規(guī)模納稅人C.從事應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，可認定為小規(guī)模納稅人D.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，可認定為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認定的說法中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以選擇認定為小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以選擇認定為一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人，但也可以選擇認定為小規(guī)模納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方不得開具B.增值稅專用發(fā)票由購買方開具，銷售方不得開具C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具D.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方分別開具4.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣B.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣C.增值稅一般納稅人購進自用固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣D.增值稅小規(guī)模納稅人購進自用固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅B.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅C.增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅和消費稅D.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅和消費稅6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行納稅申報B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季進行納稅申報C.增值稅一般納稅人應(yīng)按月或按季進行納稅申報D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月或按季進行納稅申報7.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅地點為住所地C.增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地D.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月C.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月或3個月D.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月或3個月9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅簡易計稅方法申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅簡易計稅方法申報表二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上正確答案，并將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)的位置。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人按照年應(yīng)稅銷售額進行分類C.增值稅納稅人按照銷售額和應(yīng)稅項目進行分類D.增值稅納稅人按照納稅義務(wù)發(fā)生時間進行分類2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認定的說法中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以選擇認定為小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以選擇認定為一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人，但也可以選擇認定為小規(guī)模納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方不得開具B.增值稅專用發(fā)票由購買方開具，銷售方不得開具C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具D.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方分別開具4.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣B.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣C.增值稅一般納稅人購進自用固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣D.增值稅小規(guī)模納稅人購進自用固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅B.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅C.增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅和消費稅D.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅和消費稅6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行納稅申報B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季進行納稅申報C.增值稅一般納稅人應(yīng)按月或按季進行納稅申報D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月或按季進行納稅申報7.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅地點為住所地C.增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地D.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月C.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月或3個月D.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月或3個月9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅簡易計稅方法申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅簡易計稅方法申報表四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算相關(guān)稅額，并將計算結(jié)果填寫在答題卡相應(yīng)的位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物一批，取得含稅銷售額30萬元，增值稅征收率為3%。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月出口貨物一批，取得出口貨物退（免）稅憑證，憑證注明出口貨物銷售額50萬元，增值稅退稅率13%。當(dāng)月國內(nèi)銷售收入80萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)的位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%；（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元；（4）將部分自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為25萬元。請分析該企業(yè)2025年4月應(yīng)納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得含稅銷售額30萬元，增值稅征收率為3%；（2）購進原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價款10萬元；（3）將部分自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，該產(chǎn)品成本為5萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為7萬元。請分析該納稅人2025年5月應(yīng)納增值稅稅額。六、綜合題要求：根據(jù)所給資料，回答問題，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)的位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%；（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元；（4）將部分自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為25萬元；（5）出口貨物一批，取得出口貨物退（免）稅憑證，憑證注明出口貨物銷售額50萬元，增值稅退稅率13%。請計算該企業(yè)2025年6月應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，可認定為小規(guī)模納稅人。2.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人。3.A解析：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方不得開具。4.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣。5.A解析：增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。6.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行納稅申報。7.C解析：增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地。8.D解析：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月或3個月。9.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。10.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，按照年應(yīng)稅銷售額進行分類。2.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須申請認定為一般納稅人。3.A解析：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方不得開具。4.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅，可以作為進項稅額抵扣。5.A解析：增值稅一般納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。6.AD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季進行納稅申報。7.CD解析：增值稅一般納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地，增值稅小規(guī)模納稅人的納稅地點為住所地或經(jīng)營地。8.AD解析：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月或3個月，增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月或3個月。9.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。10.AD解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=120×13%-17=10.6萬元2.解析：應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+征