2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收政策解讀模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出正確答案。1.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率D.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計(jì)5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)6.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是：A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說法正確的是：A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的有：A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的有：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的有：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計(jì)5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)6.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的有：A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說法正確的有：A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額中可以抵扣的稅額為多少？2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得100萬元，其中成本費(fèi)用60萬元，捐贈(zèng)支出5萬元，公益性捐贈(zèng)支出10萬元，計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物開具增值稅普通發(fā)票，收取含稅銷售額340萬元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為15萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得80萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得50萬元，取得稿酬所得20萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10萬元。其中，工資薪金所得扣除五險(xiǎn)一金后為60萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得扣除20%的費(fèi)用后為40萬元，稿酬所得扣除20%的費(fèi)用后為16萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除20%的費(fèi)用后為8萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。企業(yè)為提高生產(chǎn)效率，決定將部分設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，升級(jí)改造后的設(shè)備價(jià)值為原價(jià)值的150%。請(qǐng)分析該企業(yè)升級(jí)改造后的設(shè)備是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并說明理由。2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得100萬元，其中成本費(fèi)用60萬元，捐贈(zèng)支出5萬元，公益性捐贈(zèng)支出10萬元。該個(gè)體工商戶在年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，其公益性捐贈(zèng)支出超過了規(guī)定的扣除限額。請(qǐng)分析該個(gè)體工商戶如何處理超支的公益性捐贈(zèng)支出，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。3.D解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。4.D解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，不得由企業(yè)自行設(shè)計(jì)。5.A解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。6.A解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人。7.A解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。8.A解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。9.A解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。10.A解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.ABC解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)。3.ABC解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。4.ABC解析思路：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，由銷售方開具，由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制。5.AB解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。6.AB解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人。7.AB解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。8.AB解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。9.AB解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。10.ABC解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個(gè)人。三、計(jì)算題1.解析思路：本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30+10=40（萬元）2.解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（100-60）×35%-6750+40×（1-20%）×20%+16×（1-20%）×70%+10×（1-20%）×20%=5100（元）四、綜合題