內(nèi)部審計(jì)方法的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？

A.檢查和評(píng)估組織的財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.監(jiān)督組織內(nèi)部的控制環(huán)境

C.提高組織效率和效果

D.以上都是

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通常在組織的哪個(gè)階段進(jìn)行？

A.計(jì)劃階段

B.執(zhí)行階段

C.監(jiān)督階段

D.以上都是

3.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的工具是什么？

A.流程圖

B.審計(jì)問卷

C.詢問

D.以上都是

4.以下哪個(gè)不是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.知識(shí)淵博

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

5.內(nèi)部審計(jì)部門通常位于組織的哪個(gè)層級(jí)？

A.高層管理層

B.中層管理層

C.基層管理層

D.以上都是

6.內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能不包括以下哪項(xiàng)？

A.提供咨詢服務(wù)

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

C.制定內(nèi)部控制政策

D.進(jìn)行員工培訓(xùn)

7.以下哪種內(nèi)部審計(jì)方法適用于檢查大量數(shù)據(jù)？

A.詳細(xì)審計(jì)

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.以上都是

8.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)程序的可靠性？

A.使用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證

C.依賴內(nèi)部控制

D.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該遵循哪個(gè)準(zhǔn)則？

A.國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B.美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)準(zhǔn)則

C.美國審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)結(jié)果的有效性？

A.進(jìn)行充分的審計(jì)工作

B.遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.獲得管理層的批準(zhǔn)

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.內(nèi)部審計(jì)的方法包括以下哪些？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.環(huán)境審計(jì)

D.詢問

E.內(nèi)部控制評(píng)估

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.知識(shí)淵博

E.利益相關(guān)者導(dǎo)向

3.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的工具？

A.流程圖

B.審計(jì)問卷

C.詢問

D.訪談

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4.內(nèi)部審計(jì)的目的包括以下哪些？

A.提高組織效率和效果

B.降低風(fēng)險(xiǎn)

C.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

D.促進(jìn)合規(guī)性

E.改進(jìn)內(nèi)部控制

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該關(guān)注以下哪些領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告

B.內(nèi)部控制

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.信息技術(shù)

E.法律法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪些是可能采用的審計(jì)程序？

A.檢查會(huì)計(jì)記錄

B.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

C.詢問相關(guān)人員

D.審計(jì)抽樣

E.分析趨勢和異常

2.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性時(shí)，可能會(huì)考慮以下哪些因素？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的影響

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.內(nèi)部控制的文化

3.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能會(huì)使用的工具和技術(shù)？

A.審計(jì)抽樣

B.案例研究

C.專家訪談

D.財(cái)務(wù)比率分析

E.流程圖

4.內(nèi)部審計(jì)部門在組織中扮演的角色可能包括以下哪些？

A.提供獨(dú)立的評(píng)估

B.支持組織目標(biāo)

C.促進(jìn)組織改進(jìn)

D.幫助實(shí)現(xiàn)合規(guī)性

E.提供咨詢服務(wù)

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是可能影響審計(jì)結(jié)論的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.組織的管理層對(duì)審計(jì)活動(dòng)的支持

E.審計(jì)報(bào)告的溝通方式

6.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重保密

E.公平競爭

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可能會(huì)使用以下哪些方法？

A.定期檢查

B.例外報(bào)告

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制測試

E.審計(jì)抽樣

8.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)該包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)報(bào)告的接收人

9.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，可能會(huì)關(guān)注以下哪些領(lǐng)域？

A.法律法規(guī)遵守情況

B.內(nèi)部政策遵守情況

C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)遵守情況

D.道德規(guī)范遵守情況

E.客戶合同遵守情況

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是可能影響審計(jì)質(zhì)量的因素？

A.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)溝通的效率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)只關(guān)注組織的財(cái)務(wù)報(bào)告。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以依賴內(nèi)部控制來減少審計(jì)工作量。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給組織的最高管理層。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)程序的簡便性。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的解決方案。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可以通過定期檢查來確保內(nèi)部控制的有效性。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要準(zhǔn)則。

4.簡要說明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的溝通。

5.解釋內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，為何需要關(guān)注法律法規(guī)的變更。

6.描述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和報(bào)告信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、控制環(huán)境的監(jiān)督、組織效率和效果的提高，因此選D。

2.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)通常在組織的整個(gè)生命周期中進(jìn)行，包括計(jì)劃、執(zhí)行和監(jiān)督階段。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)使用多種工具，包括流程圖、審計(jì)問卷、詢問和審計(jì)抽樣。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵循獨(dú)立性、客觀性、知識(shí)淵博和利益相關(guān)者導(dǎo)向等原則，但利益相關(guān)者導(dǎo)向不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。

5.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門通常位于組織的各個(gè)層級(jí)，包括高層、中層和基層。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，這通常是管理層的職責(zé)。

7.B

解析思路：審計(jì)抽樣適用于檢查大量數(shù)據(jù)，因?yàn)樗梢栽跍p少審計(jì)成本的同時(shí)提供足夠的證據(jù)。

8.D

解析思路：確保審計(jì)程序的可靠性需要使用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序、獨(dú)立驗(yàn)證和依賴內(nèi)部控制。

9.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該遵循國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

10.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)結(jié)果的有效性，需要執(zhí)行充分的審計(jì)工作，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，并獲得管理層的批準(zhǔn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、詢問、審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)估。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，會(huì)考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、影響、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和文化。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)使用審計(jì)抽樣、案例研究、專家訪談、財(cái)務(wù)比率分析和流程圖。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在組織中扮演的角色包括提供獨(dú)立的評(píng)估、支持組織目標(biāo)、促進(jìn)組織改進(jìn)、幫助實(shí)現(xiàn)合規(guī)性和提供咨詢服務(wù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可能會(huì)受到審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)人員的專業(yè)能力、管理層支持以及審計(jì)報(bào)告溝通方式的影響。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、尊重保密和公平競爭。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可能會(huì)使用定期檢查、例外報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測試和審計(jì)抽樣。

8.A,B,C,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)報(bào)告的接收人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，會(huì)關(guān)注法律法規(guī)、內(nèi)部政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和客戶合同的遵守情況。

10.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可能會(huì)受到審計(jì)人員的專業(yè)判斷、審計(jì)證據(jù)的可靠性、審計(jì)程序的選擇、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)溝通效率的影響。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告，還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，不應(yīng)依賴內(nèi)部控制來減少審計(jì)工作量。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)，不能自行決定審計(jì)的范圍和深度。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常直接提交給組織的最高管理層，以便管理層了解審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議。

6.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，而不是優(yōu)先考慮審計(jì)程序的簡便性。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，確實(shí)需要關(guān)注控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，以保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

9.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的解決方案，以便管理層采取行動(dòng)。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，通過定期檢查可以確保內(nèi)部控制的有效性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和工具、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

2.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過獲取足夠的證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論，并確保證據(jù)是可靠的、相關(guān)的和有說服力的。

3.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的主要準(zhǔn)