2025年注冊稅務(wù)師稅法二土地增值稅測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇一個正確答案。1.土地增值稅的納稅人是指（）A.凡有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人B.凡無償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人C.凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物的單位和個人D.凡取得國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物的單位和個人2.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）A.出售土地使用權(quán)B.出讓土地使用權(quán)C.出售地上建筑物及其附著物D.出租土地使用權(quán)3.土地增值稅的稅率是（）A.3%至30%B.5%至35%C.10%至40%D.15%至45%4.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的賬面價值D.房地產(chǎn)的公允價值5.土地增值稅的征稅范圍包括（）A.出售土地使用權(quán)B.出讓土地使用權(quán)C.出租土地使用權(quán)D.出售地上建筑物及其附著物6.土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（），向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.7日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)7.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同登記之日C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同生效之日D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同履行之日8.土地增值稅的稅率采用（）A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.拉丁稅率D.累退稅率9.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)C.房地產(chǎn)出租企業(yè)D.房地產(chǎn)物業(yè)管理企業(yè)10.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的賬面價值D.房地產(chǎn)的公允價值二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中，選擇兩個或兩個以上正確答案。1.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的賬面價值D.房地產(chǎn)的公允價值E.房地產(chǎn)的成本2.土地增值稅的納稅人包括（）A.出售土地使用權(quán)的企業(yè)B.出讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出售地上建筑物及其附著物的企業(yè)D.出租土地使用權(quán)的企業(yè)E.出租地上建筑物及其附著物的企業(yè)3.土地增值稅的征收范圍包括（）A.出售土地使用權(quán)B.出讓土地使用權(quán)C.出售地上建筑物及其附著物D.出租土地使用權(quán)E.出租地上建筑物及其附著物4.土地增值稅的稅率包括（）A.3%至30%B.5%至35%C.10%至40%D.15%至45%E.20%至50%5.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同登記之日C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同生效之日D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同履行之日E.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同解除之日三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人。（）2.土地增值稅的征收范圍包括出售、出讓、出租土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。（）3.土地增值稅的稅率采用累進(jìn)稅率，從3%至30%不等。（）4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格。（）5.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日。（）6.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)、房地產(chǎn)出租企業(yè)和房地產(chǎn)物業(yè)管理企業(yè)。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同生效后，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢后，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）10.土地增值稅的納稅人應(yīng)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同解除后，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年1月1日取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款1000萬元。經(jīng)過開發(fā)建設(shè)，于2024年12月31日將該地塊及地上建筑物轉(zhuǎn)讓，取得收入5000萬元。已知該地塊及地上建筑物的評估價格為4500萬元，開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，稅金為300萬元，其他扣除項(xiàng)目為100萬元。請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。五、綜合分析題要求：分析下列情況，回答相關(guān)問題。2.某企業(yè)于2024年5月1日將其擁有的土地使用權(quán)及地上建筑物轉(zhuǎn)讓，取得收入3000萬元。已知該土地及建筑物的賬面價值為1500萬元，評估價格為2000萬元。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)費(fèi)用100萬元。請分析以下問題：（1）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是多少？（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？（3）如果該企業(yè)在轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用無法提供合法憑證，該企業(yè)應(yīng)如何處理？六、論述題要求：論述土地增值稅的征收意義。3.論述土地增值稅在調(diào)節(jié)房地產(chǎn)稅收負(fù)擔(dān)、促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展方面的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人。2.B解析：土地增值稅的征稅范圍包括有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物，無償轉(zhuǎn)讓不屬于征稅范圍。3.A解析：土地增值稅的稅率采用累進(jìn)稅率，從3%至30%不等。4.C解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格，不包括賬面價值。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)。6.C解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。7.A解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日。8.A解析：土地增值稅的稅率采用累進(jìn)稅率。9.B解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)。10.C解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格，不包括賬面價值。二、多項(xiàng)選擇題1.AD解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入和房地產(chǎn)的公允價值。2.AC解析：土地增值稅的納稅人包括出售土地使用權(quán)的企業(yè)和出售地上建筑物及其附著物的企業(yè)。3.AC解析：土地增值稅的征收范圍包括出售土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。4.AB解析：土地增值稅的稅率采用累進(jìn)稅率，從3%至30%不等。5.ABCD解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日、登記之日、生效之日和履行之日。三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、計(jì)算題1.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=5000-4500-2000-500-300-100=100（萬元）（2）應(yīng)納稅額=100×30%=30（萬元）五、綜合分析題2.解析：（1）計(jì)稅依據(jù)=3000-1500-100=1400（萬元）（2）應(yīng)納稅額=1400×30%=420（萬元）（3）如果相關(guān)費(fèi)用無法