銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法

第一章總則

第一條為真實(shí)、及時(shí)、全面反映非信貸資產(chǎn)風(fēng)致?tīng)顩r，規(guī)范非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

分類操作與管理，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)機(jī)制，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和管

理水平，根據(jù)法律法規(guī)和本行信貸規(guī)章，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條本管理辦法適用于本行總行和各支行。第三條本管理辦法所稱的非信

貸資產(chǎn)是指本行資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

和損失程度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性兩類。

其中：安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放

聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)

收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)

形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資

產(chǎn)項(xiàng)目。

第二章部門職責(zé)與權(quán)限

第四條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)結(jié)算

部、稽核檢查部、科技開(kāi)發(fā)部、綜合部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、資產(chǎn)保全部等非信貸資產(chǎn)

歸口管理部門分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。

第五條總行成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì),負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織

開(kāi)展、分類認(rèn)定工作；支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織開(kāi)

展、分類認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)

責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的日常事務(wù)。

第六條總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)管理的整體協(xié)調(diào)和決策：

（-）審議重大政策、發(fā)展規(guī)劃、重要事項(xiàng)及非信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制

制度、操作規(guī)程，風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)等基本規(guī)章；

（三）對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行最終認(rèn)定審批；

（四）對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。第七條支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組的職

責(zé)：

（-）負(fù)責(zé)支行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的審核認(rèn)定;

（二）組織人員對(duì)與初審意見(jiàn)不一致的風(fēng)險(xiǎn)分類項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；

（三）對(duì)屬總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分；

（四）對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

（五）對(duì)支行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

第八條風(fēng)險(xiǎn)管理部的職責(zé)：

1、牽頭起草本行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的規(guī)章制度、制定非信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制

計(jì)劃與考核要求；

2、對(duì)總行本級(jí)經(jīng)營(yíng)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行初審，向本級(jí)非信貸資產(chǎn)歸口

管理部門反饋分類認(rèn)定結(jié)果;對(duì)支行上報(bào)總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)提出初審意

見(jiàn)，并組織材料上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批；

3、根據(jù)總行授信及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)授權(quán)，對(duì)分類為正常、關(guān)注類的非信

貸資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定審批；

4、對(duì)全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作開(kāi)展情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；

5、組織全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)或交流；

6、綜合分析全轄非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果，查找非信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)

題，撰寫(xiě)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告，組織考核通報(bào)。

第九條稽核檢查部的職責(zé)：

不定期對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和稽核檢查。對(duì)損失類非

信貸資產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)稽核；

對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的開(kāi)展情況，以及非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行總體評(píng)

價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

第十條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類堅(jiān)持，分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審議、按權(quán)限認(rèn)定,的原則。

第十一條初分人員與初審人員分類意見(jiàn)不一致的，應(yīng)經(jīng)支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組討

論確定分類結(jié)果，支行初分結(jié)果與總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定結(jié)果不一致的、

以總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)確認(rèn)意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第三章分類的目的及原則

第十二條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量作出評(píng)價(jià)并

劃分為不同檔次的分類方法。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類達(dá)到以下目的：

（一）促進(jìn)各支行樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；

（二）真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)

際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度；

（三）發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各環(huán)節(jié)存在

的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量；

（四）為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充足性提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度；

（五）為計(jì)量、監(jiān)測(cè)資本充足率，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理能力提供依據(jù)。第十三條非

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)、審慎及動(dòng)

態(tài)管理的原則。

（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，以預(yù)計(jì)損

失程度為主要分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）真實(shí)原則。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方

法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反映非信貸資

產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）審慎原則。對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評(píng)

估，科學(xué)合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。對(duì)減值跡象判斷困難或計(jì)量精確性受到影響的,

應(yīng)運(yùn)用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。

（四）動(dòng)態(tài)原則。當(dāng)現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)

態(tài)地對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類。

第四章分類的核心定義和方法

第十四條按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度，依據(jù)一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和方

法，將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中

后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義如下。

（一）正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒(méi)有足夠理由懷

疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為，一切正常、。

（二）關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不

利因素。其基本特征為，潛在缺陷

（三）次級(jí)類：資產(chǎn)己出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍

可能形成一定損失，但損失較小。其基木特征為，缺陷明顯，損失較小,,預(yù)計(jì)損

失率小于30%o

（四）可疑類：資產(chǎn)己顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較

大損失。其基本特征為，肯定損失，損失較大,,預(yù)計(jì)損失率為30%

（含）——90%o

（五）損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍

然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為,基本損失預(yù)計(jì)損失率在90%（含）

以上。

第十五條在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非

信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，對(duì)不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)

分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方

法進(jìn)行質(zhì)量分類。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分類法。根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對(duì)手履行合同和債務(wù)償還能力等進(jìn)

行質(zhì)量分類的方法。主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬

款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。

（二）賬面價(jià)值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值，能直接確認(rèn)有無(wú)損

失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要

適用于待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。

（三）可變現(xiàn)凈值法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或

可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資

產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額。主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定

資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)等。

預(yù)計(jì)損失計(jì)算:預(yù)計(jì)損失額二資產(chǎn)賬面價(jià)值-可i已）變現(xiàn)凈值；預(yù)計(jì)損失率二（預(yù)

計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值）x100%o

（四）成本與市價(jià)孰低法。根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失

的質(zhì)量分類方法。主要適用于投資類資產(chǎn)等。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額二資產(chǎn)

賬面價(jià)值-公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率二（預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值）xioo%。

（五）專家判定法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判

研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有

限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。專家組可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成

員組成，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。

第五章風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)

第十六條現(xiàn)金類資產(chǎn)

現(xiàn)金類資產(chǎn)指庫(kù)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金等同的、可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)。主要包括

現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、央行專項(xiàng)扶持資金等，現(xiàn)金

類資產(chǎn)屬于安全性非信貸資產(chǎn)范疇。

（一）一般直接認(rèn)定為正常類。

（二）由于特殊原因造成的損失，對(duì)實(shí)際損失部分，按損失情況進(jìn)行具體認(rèn)

定。

第十七條專項(xiàng)央行票據(jù)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法，確定，專項(xiàng)央行票據(jù)'風(fēng)險(xiǎn)類別為：

（一）在兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為正常類。

（二）在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為關(guān)注類。第十八條同業(yè)債

權(quán)

同業(yè)債權(quán)包括：拆放同業(yè)（含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金）、

存放同業(yè)款項(xiàng)和買入返售資產(chǎn)等，均采用風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。

（一）拆放同業(yè)

1、正常類是指交易對(duì)手能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑拆借本息不能按時(shí)

足額償還。一般具有以下特征：

（1）交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償

還債務(wù)；

（2）拆借未到期；

（3）本筆拆借能按期支付利息；

（4）如有擔(dān)保，擔(dān)保合法、有效、足值。

2、關(guān)注類是指盡管交易對(duì)手目前有能力償還拆借本息，但存在影響債務(wù)償還

的不利因素。一般具有以下特征：

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、交易對(duì)手內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化,

對(duì)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題；

（2）交易對(duì)手改制（如合并、分立等）對(duì)本行債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響；

（3）交易對(duì)手還款意愿差，不與本行積極合作；

（4）交易對(duì)手完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有

效、足值，完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回債務(wù)；

（5）擔(dān)保有效性有瑕疵，可能影響債務(wù)歸還。

3、次級(jí)類是指交易對(duì)手的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入

無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。一般具有以下特征:

（1）交易對(duì)手支付出現(xiàn)困難；

（2）交易對(duì)手正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證本行足額收回債權(quán)；

（3）因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆拆借合同的還款條

款作出較大調(diào)整；

（4）拆借款項(xiàng)本息逾期30天（含）以內(nèi)。

4、可疑類是指交易對(duì)手無(wú)法足額償還拆借本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會(huì)造成較

大損失。一般具有以下特征：

（1）因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)本行對(duì)拆借合同還款條款作出

調(diào)整后，仍然逾期或仍然無(wú)力歸還；

（2）交易對(duì)手資金來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定會(huì)造成較大損失；

（3）交易對(duì)手資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)100%,且當(dāng)年繼續(xù)虧損；

（4）本行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，債權(quán)不能足額清償且損失較大；

（5）拆借款項(xiàng)本息逾期30天以上。

5、損失類是指在買取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍

然無(wú)法收回，或只能收回極少部分°下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類：

（1）交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，本行

經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的；

（2）交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,

或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，本行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的；

（3）交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)，關(guān)閉，解散，但已完全停止經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法

人資格，本行經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的；

（4）因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)交易

對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對(duì)手和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行

后，本行仍無(wú)法收回債權(quán)；

（5）因上述（1）至（4）項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)，本行對(duì)依法

取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借

本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的；

（6）由于上述（1）至（5）項(xiàng)以外原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)且拆借

款項(xiàng)逾期二年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的。

（二）存放同業(yè)款項(xiàng)

根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及本行對(duì)款項(xiàng)的所

有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類:

1、存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期一天至三十天的，至少應(yīng)分為次級(jí)類；逾

期三十天以上至九十天的，至少應(yīng)分為可疑類；逾期超過(guò)一百八十天的，應(yīng)分為

損失類。

2、本行對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭(zhēng)議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。

3、本行已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和

經(jīng)多次談判或追索交易對(duì)手明顯沒(méi)有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。

4、對(duì)交易對(duì)手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部

分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應(yīng)分為損失類。

（三）買入返售資產(chǎn)

1、買入返售資產(chǎn)以國(guó)債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，目被中央國(guó)債登記

結(jié)算公司凍結(jié)的，原則上分為正常類。其余分為關(guān)注類。

2、買入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級(jí)類。

3、買入返售證券屬無(wú)券買賣或買空賣空，或交易對(duì)手存在挪用回購(gòu)資金從事

非法活動(dòng)等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。

4、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本行債權(quán)

仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類。第十九條待處理抵債資

產(chǎn)

待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸

款本息,本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達(dá)成以資抵債協(xié)議書(shū)或經(jīng)司

法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。

待處理抵債資產(chǎn)的分類主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法，并考慮資產(chǎn)狀況、處置變現(xiàn)

難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對(duì)比情況等因素，逐筆確定預(yù)計(jì)損失，進(jìn)行質(zhì)

量分類。所有抵債資產(chǎn)在處置前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

關(guān)注類：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)，且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后

不低于其賬面價(jià)值。

次級(jí)類：市場(chǎng)變現(xiàn)能力一般，公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于

其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于30%o

可疑類：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過(guò)戶，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值,

變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為30%（含）一90%o

損失類：難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值,

預(yù)計(jì)資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計(jì)損失率在90%（含）以上。

未在有關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應(yīng)下調(diào)一級(jí)。第二十條應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等，按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收

取的利息，包括應(yīng)收利息、待核銷應(yīng)收利息。主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類法確定其分類結(jié)

果。

凡表內(nèi)應(yīng)收利息在九十天以內(nèi)的，原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)五級(jí)分類情

況。2000年以前形成的應(yīng)收利息全部劃為損失類c

第二十一條其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款包括各類墊款、持賬和暫付及應(yīng)收款項(xiàng)。主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類法，

并考慮預(yù)期損失程度等因素，進(jìn)行質(zhì)量分類。賬齡分類標(biāo)準(zhǔn)

為：

[BG（!]

[BHDFG12mm,FK25.8mm,K25.8mm04,K25.8【nmF：

[HT11.SS]風(fēng)險(xiǎn)分類口正常類口關(guān)注類口次級(jí)類口可疑類口損失類

[BHDG15mm,FK25.8mm,K25.8mm。4ZQ,K25.8mmzQF]

待結(jié)案訴訟費(fèi)□□賬齡在3個(gè)月以內(nèi)（含）口[JP3]賬齡在3個(gè)月

至1年（含）[JP]口賬齡在1年至2年（含）口賬齡在2年以上

[BH]案件掛賬□□口賬齡在1年以內(nèi)（含）口賬齡在1年至2年（含）

口賬齡在2年以上

[BH]其他□賬齡在3個(gè)月以內(nèi)（含）[][JP4]賬齡在3個(gè)月至6個(gè)月

（含）口賬齡在6個(gè)月至1年（含）[JP]口賬齡在1年至2年（含）

□賬齡在2年以上

具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類：

（一）經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、并已執(zhí)行終止不能

彌補(bǔ)的損失；

（二）刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失；

（三）內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失；

（四）因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失；

（五）責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。第二十二條投資

類資產(chǎn)

投資類資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括短期投資、一年內(nèi)到期

的長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期投資等主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類。

（一）債券投資

1、對(duì)于以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的

資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。

（1）國(guó)家債券、口央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。

（2）其他金融債券和企業(yè)債券投資，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和

信用等級(jí)等，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。分類時(shí)可將專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)

級(jí)作為重要參考因素。其分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高于BBB-及Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)

營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注類：債券評(píng)級(jí)高于BB-及Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息,

但存在對(duì)償還債券木息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券。

次級(jí)類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于B+或B1（含），或債券發(fā)行人

的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分

期付息債券欠息均逾期三十天（含）以上。

可疑類：債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已

經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天以上至二年（含）以

內(nèi)。

損失類：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門停業(yè)的，且沒(méi)有債券償

還能力以及融資行為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還

到期債務(wù)旦債券投資款項(xiàng)逾期二年以上，確認(rèn)無(wú)法收回。

2、對(duì)于以交易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券，按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)

分類時(shí)點(diǎn)證券市場(chǎng)收盤價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率

二（（賬面價(jià)值-公允價(jià)值）/賬面價(jià)值）*100%）進(jìn)行分類。公允價(jià)值高于賬

面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類。

若公允價(jià)值呈不利變動(dòng)趨勢(shì)，可劃分為關(guān)注類。

預(yù)計(jì)損失率在30%（含）以內(nèi)的，可劃分為次級(jí)類。

對(duì)已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企?業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計(jì)損失率在30%

-90%（含）之間的，劃分為可疑類。預(yù)計(jì)損失率90%以上的，劃分為損失

類。

（二）股權(quán)投資

3、對(duì)于可以獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的，按成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行

分類。公允價(jià)值的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)

值；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn)類似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，其公允價(jià)值應(yīng)比

照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價(jià)確定°

正常類：公允價(jià)值高于投資的賬面價(jià)值，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素。

關(guān)注類：公允價(jià)值雖高于投資的賬面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利

因素。

次級(jí)類：公允價(jià)值低于投資的賬面價(jià)值，股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失

率在30%（含）以內(nèi)。

可疑類：公允價(jià)值低于投資的賬面價(jià)值，股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失

率在30%-90%（含）以內(nèi)。

損失類：公允價(jià)值低于投資的賬面價(jià)值，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在

90%以上。

4、對(duì)于無(wú)法獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真

實(shí)可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率。

預(yù)計(jì)損失率二（（投資的賬面價(jià)值-每股凈資產(chǎn)X本機(jī)構(gòu)持股數(shù)）/投資的賬面價(jià)

值）X100%

同時(shí)，結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析，整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和

預(yù)計(jì)損失程度，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。

正常類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于投資的賬面價(jià)值，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因

素。

關(guān)注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于投資的賬面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資

的不利因素。

次級(jí)類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值：被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；

或有違規(guī)行為；股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失30%（含）以內(nèi)。

可疑類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或

有重大違規(guī)問(wèn)題，監(jiān)管當(dāng)局已對(duì)其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破

產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí)亡，進(jìn)入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)

險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失30%-90%（含）以內(nèi)。

損失類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損

失90%以上。

5、對(duì)千無(wú)市場(chǎng)公允價(jià)值日無(wú)法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的，至少劃分為次級(jí)

類；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)法獲得有關(guān)信息的，至

少劃分為可疑類。

具有以下特征的劃分為損失類：

（1）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追

償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；

（2）被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴(yán)重，雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉，解散,

但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止

法人資格，經(jīng)清算追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；

（3）通過(guò)拍賣、H售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處置被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值低于賬面

價(jià)值的部分；

（4）己采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無(wú)法償還投資而形成的損失；

（5）轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失。

（三）投資資產(chǎn)科目中核算的,應(yīng)收債券利息'，原則上不高于相應(yīng)主債權(quán)的五

級(jí)分類情況。

第二十三條委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類。對(duì)于按委托協(xié)議約定,

由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，本行不承擔(dān)任何經(jīng)

濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資，若有關(guān)法律文件齊全，且本行作為受托人已按約

定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類。

（二）出現(xiàn)法律文件缺陷，可能導(dǎo)致法律糾紛，但可以采取補(bǔ)救措施的，應(yīng)

至少劃分為關(guān)注類。

（三）對(duì)于經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資,

預(yù)計(jì)損失率30%（含）以內(nèi)的，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類。

（四）經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的，預(yù)訂損失率30%-90%

（含）以內(nèi)的，劃分為可疑類。

（五）行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，本行已經(jīng)墊款并確實(shí)無(wú)法

增補(bǔ)貸款基金（資金）的，劃分為損失類。

（六）實(shí)際由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的假委托實(shí)自營(yíng)、假委托實(shí)墊款，按照貸款或投

資的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

（七）預(yù)計(jì)損失率90%以上的，劃分為損失類。第二十四條固定費(fèi)產(chǎn)

固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上，單位價(jià)值較高并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物

質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

（-）只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象，采用可變

現(xiàn)凈值法，按賬面價(jià)值（此處賬面價(jià)值是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊）與可變

現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行質(zhì)量分類。

正常類：正常使用的固定資產(chǎn)，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議。

關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無(wú)產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無(wú)所有權(quán)證，但

無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在六個(gè)月至一年以內(nèi)，評(píng)估價(jià)不低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)。

次級(jí)類:存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在一年以上的固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)損失率在30%

（含）以內(nèi)。

可疑類：評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值，預(yù)計(jì)損失率在30%-90%（含）以內(nèi)的固定

資產(chǎn)。

損失類：二年以上閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也不會(huì)使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的

固定資產(chǎn)；已被淘汰或即將淘汰，無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)實(shí)、

存在法律瑕疵無(wú)法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；預(yù)計(jì)損失率在90%以上的固定資產(chǎn)。

（二）賬面上反映但房產(chǎn)實(shí)際上已賣給職工的房屋，全部列為，房改,房類固

定資產(chǎn)，按照財(cái)政部《關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)金

（2004）28號(hào)）有關(guān)意見(jiàn),對(duì)已批準(zhǔn)為損失但尚未消化完的房改損失，直接認(rèn)定

為損失類；因政策性因素，在獲得政府補(bǔ)償后未彌補(bǔ)的損失部分，全額計(jì)為損失

類。

（三）以下項(xiàng)目預(yù)計(jì)損失率按照余額的100%計(jì)算，直接認(rèn)定為損失類：

1、長(zhǎng)期闈置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也不會(huì)使用、且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

2、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或即將淘汰、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

3、嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)實(shí)、存在嚴(yán)重法律瑕疵無(wú)法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；已形成損

失的固定資產(chǎn)；

4、其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給本行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第二十五條在建

工程

在建工程指施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使

用但工程未決算的各項(xiàng)基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程和大修理工程。按照

專家判定法進(jìn)行分類。

正常類：法律手續(xù)齊全、運(yùn)行規(guī)范、正常建設(shè)。關(guān)注類：非正常原因停建三

個(gè)月（含）。

次級(jí)類：非正常原因停建三至六個(gè)月（含）?？梢深悾悍钦Ｔ蛲＝鶄€(gè)

月至一年（含）。損失類：非正常原因停建一年。

被查出有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程，根據(jù)實(shí)

際情況合理確定風(fēng)險(xiǎn)類別，但至少應(yīng)劃分為次級(jí)類。

第二十六條無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無(wú)形資產(chǎn)。

無(wú)形資產(chǎn)采取可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分類，按照賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值的差額和

實(shí)際受益期（指資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用的年限之和）長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失，

確定風(fēng)險(xiǎn)類別。

（一）實(shí)際受益期不小于規(guī)定攤銷期的、旦預(yù)期可收回金額不小于賬面價(jià)值

的，劃為正常類。

（二）實(shí)際受益期小于規(guī)定攤銷期的，按預(yù)計(jì)損失率（公式：（1-實(shí)際受益

期/規(guī)定攤銷期）X100%）確定風(fēng)險(xiǎn)類別（預(yù)計(jì)損失率分類見(jiàn)，固定資產(chǎn)。

（三）對(duì)未攤銷完畢的可能具有價(jià)值變動(dòng)跡象的無(wú)形資產(chǎn)，采用，可變現(xiàn)凈值

法,,按照帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分類。

（四）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中核算的各種軟件，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常使用的視同正常類

資產(chǎn)，原則上不作預(yù)計(jì)損失；由于各種原因今后不再使用的，應(yīng)按照帳面價(jià)值

100%預(yù)計(jì)損失。

（五）對(duì)其他無(wú)形資產(chǎn)，本行應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了時(shí)，檢查并預(yù)計(jì)

其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)由于市價(jià)波動(dòng)、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可變現(xiàn)

凈值低于其帳面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)將可變現(xiàn)凈值低于其帳面價(jià)值的差額作為預(yù)計(jì)損失。

（六）以下項(xiàng)目直接劃分為損失類：

1、該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

2、該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第二十七條遞延資

產(chǎn)

遞延資產(chǎn)指已經(jīng)對(duì)與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)支付了一定費(fèi)用，但效果不僅在本期體

現(xiàn)，還可有益于以后各期的資產(chǎn)。按照攤銷期確定分類標(biāo)準(zhǔn)。遞延資產(chǎn)在正常攤

銷的基礎(chǔ)上認(rèn)定為正常類；如因網(wǎng)點(diǎn)撤并或其他

原因?qū)е聰備N期間無(wú)法正常攤銷的，劃為損失類。第二十八條待處理財(cái)產(chǎn)損

溢

待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。按照賬面

價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失部分直接劃為損失類，盈余

部分最多劃為關(guān)注類。

第二十九條固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法，進(jìn)行質(zhì)量分類。

（一）可變現(xiàn)金額等于或超過(guò)賬面價(jià)值，且清理手續(xù)齊全，劃分為正常類；

（二）可變現(xiàn)金額雖等于或超過(guò)帳面價(jià)值，但清理手續(xù)存在瑕疵，劃分為關(guān)

注類；

（三）現(xiàn)金額小于帳面價(jià)值，損失率在30%（含）以內(nèi)的，分為次級(jí)類；損失

率在30%-90%（含）的，分為可疑類；損失率在90%以上的，分為損失類。

第三十條歷年掛賬損失

按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類。第三十一條特別規(guī)定

（一）未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目，或由于分類所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困

難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類。

（二）違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除

己劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。第六章分類檔案資料

第三十二條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一般應(yīng)獲得背景資料和附件材料等基礎(chǔ)資料。

第三十三條背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過(guò)程及現(xiàn)狀；非信貸資

產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等；對(duì)本行資產(chǎn)有重大不利影響的

各種因素；非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率；非信

貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況等°第二十四條附件材料.指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料

的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書(shū)；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政

府部門的文件；本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信

貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、審議記錄、批復(fù)文件等。特殊原因造成權(quán)屬資料不全、

對(duì)手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書(shū)面說(shuō)明形成經(jīng)過(guò)和原因,

經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確

認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查.第七章分類流程

第三十五條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類流程分為初分、初審、認(rèn)定三個(gè)環(huán)節(jié)，具體

為：

（一）初分

非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的初分人員指非信貸資產(chǎn)的直接經(jīng)營(yíng)管理人員。初分事

項(xiàng)主要包括：

1、核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。初分人員對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，即

各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。

2、收集整理資料。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，收集完善分類信息資料，做好

檔案資料的整理和分類準(zhǔn)備工作。

3、提出初分結(jié)果。初分人員依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，

準(zhǔn)確計(jì)量、評(píng)估預(yù)計(jì)非信貸資產(chǎn)的損失程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類作出初步判斷，提出初

分理由和初步分類意見(jiàn)，經(jīng)非信貸資產(chǎn)的直接管理部門負(fù)責(zé)人審查后，確定初分

結(jié)果，初分人員應(yīng)填寫(xiě)工作底稿和

《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》。

4、上報(bào)初分結(jié)果。將工作底稿和《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》及其他資料

呈交支行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行初審。

（二）初審

1、審核初分結(jié)果。各支行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料

完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。