銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級公司信貸

（客戶分析與信用評級）模擬試卷6

一、單項選擇題（本題共27題，每題1.0分，共21

分。）

1、客戶重組不包括以下（）這一基本方式。

A、重整

B、改組

C、合并

D、公司章程變更

標準答案：D

知識點解析：客戶重組包括重整、改組和合并三種基本方式，選項D不在范圍

內(nèi)。

2、在客戶品質(zhì)基礎(chǔ)分析中，關(guān)于對客戶經(jīng)營范圍的分析，下列說法正確的是（）。

A、要關(guān)注客戶目前經(jīng)營范圍是否在注冊范圍內(nèi)（經(jīng)營特種業(yè)務(wù)的要有“經(jīng)營許可

證”）、客戶經(jīng)營范圍的演變

B、客戶主管業(yè)務(wù)由原來側(cè)重貿(mào)易轉(zhuǎn)向?qū)崢I(yè)屬于產(chǎn)品轉(zhuǎn)換型演變

C、對于客戶經(jīng)營行業(yè)集中的，要特別引起警覺

D、要注意客戶經(jīng)營的諸多業(yè)務(wù)之間是否具有獨立性、主營業(yè)務(wù)是否突出

標準答案：A

知識點解析：B選項客戶山原來側(cè)重貿(mào)易轉(zhuǎn)向?qū)崢I(yè)或由原來側(cè)重實業(yè)轉(zhuǎn)向貿(mào)易屬于

行業(yè)轉(zhuǎn)換型；C選項對經(jīng)營行業(yè)分散、主營業(yè)務(wù)不突出的客戶應(yīng)警覺；D選項要注

意客戶經(jīng)營的諸多業(yè)務(wù)是否存在關(guān)聯(lián)性。

3、（）是最常用的一種財務(wù)分析方法。

A、趨勢分析法

B、結(jié)構(gòu)分析法

C、比率分析法

D、比較分析法

標準答案：C

知識點解析：財務(wù)分析的方法包括趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分

析法和因素分析法。其中比率分析法是最常用的一種方法。

4、以下屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)的是（）。

A、預(yù)付賬款

B、存貨

C、無形及遞延資產(chǎn)

D、待攤費用

標準答案：c

知識點3析：非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資

產(chǎn)等。

5、資本公積金不包括

A、股本溢價

B、法定財產(chǎn)重估

C、接受捐贈的資產(chǎn)價值

D、法定盈余公積金

標準答案：D

知識點解析：資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估和接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

6、以下關(guān)于借款人資金結(jié)構(gòu)表述正確的是（）。

A、資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)濟基礎(chǔ)較虛弱，抵御風(fēng)險的能力較差，償債能力也就會低

下

B、季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，對長期資金有很大的需求

C、生產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)定，更多需要的是短期資金

D、企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，應(yīng)該降低長期債務(wù)比重

標準答案：A

知識點解析：資金結(jié)構(gòu)合理，借款人的經(jīng)濟基礎(chǔ)就牢固，就能承擔(dān)較大的風(fēng)險，就

有較強的償債能力，尤其是長期償債能力。借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相

適應(yīng)。季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企.業(yè)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，所以在經(jīng)營活動繁忙

時期就會對短期資金有很大的需求；穩(wěn)定的生產(chǎn)制造企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且

穩(wěn)定，因而其融資需求更多的是穩(wěn)定的長期資金。當企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債

務(wù)成本時?加大長期債務(wù)可使企業(yè)獲得財務(wù)桿桿收益,從而提高企'巾權(quán)益資本收益

率。

7、以下屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)的是（）。

A、長期投資

B、無形資產(chǎn)

C、遞延資產(chǎn)

D、待攤費用

標準答案：D

知識點解析：流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬

款、存貨、待攤費用。

8、從理論上看，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)為（）。

A、總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本時的結(jié)構(gòu)

B、總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時的結(jié)構(gòu)

C、企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最同時的結(jié)構(gòu)

D、企業(yè)加權(quán)平均資本成本最低時的結(jié)構(gòu)

標準答案：C

知識點解析：從理論上看，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)為企業(yè)權(quán)益

資本凈利潤率最高時的資金結(jié)構(gòu)。

9、在計算現(xiàn)金流量時，一般現(xiàn)金凈流量不包括的是（）。

A、經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量

B、投資活動的現(xiàn)金凈流量

C、融資活動的現(xiàn)金凈流量

D、借貸中的現(xiàn)金凈流量

標準答案：D

知識點解析：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活

動的現(xiàn)金凈流量。

10、已知某企業(yè)存貨為18萬元，流動負債為20萬元，速動比率為1.5,假設(shè)該

企業(yè)的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨構(gòu)成，則該企業(yè)的流動比率為（）。

A、2.4

B、2.5

C、2.3

D、2.2

標準答案：A

知識點解析：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債X100%；速動比率=速動資產(chǎn)/流動

負債X100%。速動資產(chǎn)計算公式為：速動資產(chǎn);流動資產(chǎn)■存貨■預(yù)付賬款-待攤費

用。速動資產(chǎn)=20x1.5=30（萬元）；流動資產(chǎn)=30+18=48（萬元）：流動比率=48/

20=2.4o

11、借款人還款能力的主要標志就是（）。

A、借款人的現(xiàn)金流量是否充足

B、借款人的資產(chǎn)負債比率是否足夠低

C、借款人的管理水平是否很高

D、借款人的銷售收入和利潤是否足夠高

標準答案：A

知識點解析：借款人還款能力的主耍標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。

12、（）是流動資產(chǎn)中最重要的組成部分，常常達到流動資產(chǎn)總額的一半以上。

現(xiàn)

金

A、

存

貨

B、

利

、潤

C股

.票

D、

標準答案：B

知識點解析：存貨是流動資產(chǎn)中最重要的組成部分，常常達到流動資產(chǎn)總額的一半

以上。因此，存貨質(zhì)量好壞、周轉(zhuǎn)快慢，對客戶資產(chǎn)周轉(zhuǎn)循環(huán)長短具有重要影響。

13、盈利能力就是獲取利潤的能力，反映借款人盈利能力的比率不包括下列的（）。

A、銷售利潤率

B、成本費用利潤率

C、凈利潤率

D、利息保障倍數(shù)

標準答案：D

知識點解析：反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前

利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

14、是借款人償債資金保證的絕對量，而最能反映客戶直接償付流

動負債的能力。（）

A、營運資金；應(yīng)收賬款

B、速動比率；速動資產(chǎn)

C、現(xiàn)金比率；存貨

D、營運資金；現(xiàn)金類資產(chǎn)

標準答案：D

知識點解析：營運資金是借款人償債資金保證的絕對量，而流動比率、速動比率和

現(xiàn)金比率是相對數(shù)?，F(xiàn)金類資產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，包括貨幣資金

和易于變現(xiàn)的有價證券，它最能反映客戶直接償付流動負債的能力。

15、借款人的不良記錄可通過（）查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

A、銀監(jiān)會企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

B、財政部信貸登記咨詢系統(tǒng)

C、工信部信貸登記咨詢系統(tǒng)

D、中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)

標準答案：D

知識點解析：借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查閱，查看客

戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

16、某企業(yè)2009年年末流動資產(chǎn)400萬元，總負債500萬元，所有者權(quán)益300萬

元，2009年銷售收入為1500萬元，則該企業(yè)2009年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

A、3

B、1.875

C、5

D、3.75

標準答案：B

知識點解析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)，總資產(chǎn)二總負債+所有者權(quán)益

=500+300=800（萬元），總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1500/800=1.875。

17、某企業(yè)2011年的銷售收入為8000萬元，其中：現(xiàn)銷收入為1600萬元，銷售

折扣400萬元，年初應(yīng)攻賬款為1000萬元，年末應(yīng)收賬款為2000萬元，則該企業(yè)

當年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率約為（）。

A、3

B、5

C、2

D、4

標準答案：D

知識點解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額X100%。賒銷收

入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回■銷售折讓■銷售折扣二8000-1600-4006000（萬

元）。應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2=（1000+2000）

/2=1500（萬元）。則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=6000/1500=4o

18、通過財務(wù)報表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)（）以及最近一期的

資產(chǎn)負債表和利潤表，可考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、

所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢與盈利趨勢等。

A、一年

B、三年

C、半年

D、兩年

標準答案：B

知識點解析：通過財務(wù)求表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)三年以及

最近一期的資產(chǎn)負債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平，資產(chǎn)狀況及

其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢與盈利趨勢

等。

19、下列各項中，引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動的活動是（）。

A、將現(xiàn)金存入銀行

B、用存貨抵償債務(wù)

C、用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務(wù)

D、用銀行存款購入一個月到期的債券

標準答案：C

知識點解析：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩部分，即庫存現(xiàn)金、活期

存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。選項A、D屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等

價物之間的轉(zhuǎn)換，不影響企業(yè)凈現(xiàn)金流量。選項B不涉及現(xiàn)金流量。故本題答案

選C。

20、下列不屬于流動負債的是（）。

A、應(yīng)付票據(jù)

B、應(yīng)付賬款

C、短期借款

D、待攤費用

標準答案：D

知識點解析：流動負債市需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。

21、毛利潤率的計算公式為（）。

A、營業(yè)利潤/銷售收入凈額xlOO%

B、利潤總額/銷售收入凈額xlOO%

C、凈利潤/銷售收入凈額xlOO%

D、銷售利潤/銷售收入凈額xlOO%

標準答案：D

知識點解析：銷售利潤率，又稱毛利潤率，其計算公式為：銷售利潤率=銷售利潤

/銷售收入凈額x100%,

二、多項選擇題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

22、信貸人員用客戶評價要素構(gòu)成表來評價客戶法人治理結(jié)構(gòu)時，其評價的內(nèi)容一

般為（）。

標準答案：A,B,C,D,E

知識點解析：信貸人員用客戶評價要素構(gòu)成表來評價客戶法人治理結(jié)構(gòu)時，其評價

的內(nèi)容包括董事會結(jié)構(gòu)和運作過程、激勵約束機制、控股股東行為、財務(wù)報表與信

息披露的透明度、法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)重點考慮控股股東行為的規(guī)范和對內(nèi)部控制人

的激勵約束這兩個因素。

23、上市客戶的法人治理結(jié)構(gòu)不完善主要表現(xiàn)在（），

標準答案：A,B,D

知識點解析：上市客戶的法人治理結(jié)構(gòu)不完善的特點是股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、關(guān)鍵人控

制、信息披露的實際質(zhì)量難以保證；國有獨資客戶的法人治理結(jié)構(gòu)不完善的特點是

所有者缺位、行政干預(yù)；民營客戶的管理決策機制更多地表現(xiàn)為一人決策或是家族

決策、管理者同時是所有者。

24、供應(yīng)階段信貸人員應(yīng)重點分析的有（）。

標準答案：A,B,C,E

知識點解析：技術(shù)水平為生產(chǎn)階段中信貸人員應(yīng)重點調(diào)查的方面。

25、銷售階段的核心是市場，信貸人員應(yīng)重點調(diào)查的有（）。

標準答案：A,B,C

知識點解析：貨品價格和貨品質(zhì)量為供應(yīng)階段中信貸人員應(yīng)重點調(diào)查的方面。

26、關(guān)于貸款客戶的生產(chǎn)流程生產(chǎn)階段，下面說法中正確的有（）。

標準答案：A,C,D,E

知識點解析：生產(chǎn)階段的核心是技術(shù)，生產(chǎn)階段信貸人員應(yīng)重點調(diào)查以下幾方面：

①技術(shù)水平，客戶技術(shù)水平是其核心競爭力的主要內(nèi)容。信貸人員可以從研發(fā)能

力、內(nèi)外研發(fā)機構(gòu)協(xié)作能力、科研成果三個方面分析客戶的技術(shù)水平。②設(shè)備狀

況，客戶的生產(chǎn)設(shè)備是生產(chǎn)技術(shù)的載體。設(shè)備狀況分析主耍包括設(shè)備的用途、性

能、使用和管理等方面的內(nèi)容。③環(huán)保情況，一是要了解客戶的生產(chǎn)工藝及原材

料消耗的情況；二是要了解國家有關(guān)的環(huán)保法律法規(guī)。

三、判斷題(本題共6題，每題分，共6分。)

27、信貸人員對客戶法人治理結(jié)構(gòu)的評價要著重考慮中小股東行為的規(guī)范和對內(nèi)部

控制人的激勵約束這兩個因素。()

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

知識點解析：信貸人員對客戶法人治理結(jié)構(gòu)的評價要著重考慮控股股東行為的規(guī)范

和對內(nèi)部控制人的激勵約束這兩個因素。

28、股東背景特別是控股股東的背景在很大程度上決定著客戶的經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營方

向、