2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅法實(shí)務(wù)操作試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法錯(cuò)誤的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類，說法錯(cuò)誤的是：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人身份無法認(rèn)定D.小型微利企業(yè)3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯(cuò)誤的是：A.由銷售方開具B.由購(gòu)買方開具C.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用D.專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說法錯(cuò)誤的是：A.應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)B.可以采用電子申報(bào)方式C.可以委托他人代理申報(bào)D.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料5.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法錯(cuò)誤的是：A.出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅B.出口退稅率為零的貨物不能申請(qǐng)出口退稅C.出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人D.出口退稅的貨物必須是自產(chǎn)的貨物6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法錯(cuò)誤的是：A.可以減征、免征增值稅B.可以先征后退C.可以即征即退D.可以核定征收7.下列關(guān)于消費(fèi)稅，說法錯(cuò)誤的是：A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的征收方式為按次征稅8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅，說法錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，說法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法錯(cuò)誤的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或者租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅納稅人的有：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人身份無法認(rèn)定D.小型微利企業(yè)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)4.下列屬于增值稅納稅申報(bào)的要求的有：A.應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)B.可以采用電子申報(bào)方式C.可以委托他人代理申報(bào)D.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料5.下列屬于增值稅出口退稅的條件的有：A.出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人B.出口退稅的貨物必須是自產(chǎn)的貨物C.出口退稅的貨物必須是應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口退稅的貨物必須是銷售給外貿(mào)企業(yè)的貨物6.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有：A.減征、免征增值稅B.先征后退C.即征即退D.核定征收7.下列屬于消費(fèi)稅的征收范圍的有：A.煙、酒、高檔化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.摩托車8.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)取得的其他所得C.企業(yè)取得的資本收益D.企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入9.下列屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：A.個(gè)人取得的各種所得B.個(gè)人取得的資本收益C.個(gè)人取得的捐贈(zèng)收入D.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得10.下列屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)的使用年限四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物含稅銷售額為10萬元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，計(jì)算該個(gè)體工商戶11月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月出口貨物不含稅銷售額為50萬元，已申報(bào)出口退稅20萬元。已知出口退稅率10%，計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。4.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用150萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得20萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為300萬元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。企業(yè)在銷售貨物過程中，發(fā)生了一筆因質(zhì)量問題退回的貨物，不含稅銷售額為10萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物含稅銷售額為15萬元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。企業(yè)在銷售貨物過程中，發(fā)生了一筆因質(zhì)量問題退回的貨物，含稅銷售額為2萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，計(jì)算該個(gè)體工商戶6月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月出口貨物不含稅銷售額為40萬元，已申報(bào)出口退稅10萬元。企業(yè)在出口過程中，因質(zhì)量問題發(fā)生了一筆退回的貨物，不含稅銷售額為8萬元。已知出口退稅率10%，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。2.答案：C解析：增值稅納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人身份無法認(rèn)定不屬于納稅人分類。3.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，用于購(gòu)買方作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，購(gòu)買方不具備開具專用發(fā)票的資格。4.答案：D解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)，可以采用電子申報(bào)方式，可以委托他人代理申報(bào)，但必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。5.答案：B解析：出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅，出口退稅率為零的貨物不能申請(qǐng)出口退稅，但并非所有出口退稅的貨物都必須是自產(chǎn)的。6.答案：D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減征、免征增值稅，先征后退，即征即退，核定征收，但并非所有稅收優(yōu)惠都適用于小型微利企業(yè)。7.答案：D解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收的一種稅，屬于價(jià)內(nèi)稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，征收方式為按次征稅。8.答案：D解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。9.答案：B解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。10.答案：C解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或者租金收入，稅率一般為1.2%，征收方式為按年征收。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人身份無法認(rèn)定和小型微利企業(yè)。3.答案：A、C解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及一般納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)。4.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)要求包括在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)，可以采用電子申報(bào)方式，可以委托他人代理申報(bào)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。5.答案：A、B、C解析：增值稅出口退稅的條件包括出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人，必須是自產(chǎn)的貨物，必須是應(yīng)稅消費(fèi)品。6.答案：A、B、C、D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減征、免征增值稅，先征后退，即征即退，核定征收。7.答案：A、B、C、D解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、