2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅法法規(guī)變動(dòng)與應(yīng)對(duì)策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)開業(yè)登記B.企業(yè)變更登記C.企業(yè)注銷登記D.個(gè)人出租房屋登記2.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是？A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的基本稅率為6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅征收管理實(shí)行按月申報(bào)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是？A.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為3級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為4級(jí)超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)市場價(jià)值6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地價(jià)值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租金D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地市場價(jià)值7.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是？A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的稅率為5%C.車輛購置稅的稅率為8%D.車輛購置稅的稅率為3%8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是？A.印花稅的稅率為1%B.印花稅的稅率為0.5%C.印花稅的稅率為0.3%D.印花稅的稅率為0.2%9.下列關(guān)于耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？A.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地面積B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地價(jià)值C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地租金D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地市場價(jià)值10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋評(píng)估值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋租金D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋市場價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠D.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.房屋出租B.房屋出售C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？A.土地出租B.土地出售C.土地贈(zèng)與D.土地抵押6.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？A.購買自用車輛B.購買商用車輛C.購買二手車D.購買進(jìn)口車輛7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.購買股票B.購買債券C.購買基金D.購買保險(xiǎn)8.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？A.占用耕地B.占用林地C.占用草地D.占用水域9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋繼承D.房屋抵押10.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地出售B.土地贈(zèng)與C.土地抵押D.土地租賃四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)稅法法規(guī)，回答以下問題。1.簡述增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人的概念及其區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。3.簡述個(gè)人所得稅的納稅人、稅率及免稅額。五、計(jì)算題要求：根據(jù)以下數(shù)據(jù)，計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至3月銷售貨物金額為100萬元，購進(jìn)貨物金額為80萬元，取得出口貨物銷售額為20萬元（假設(shè)出口退稅率為10%），取得進(jìn)口貨物金額為15萬元（假設(shè)進(jìn)口增值稅稅率為13%）。求：（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)月可申請(qǐng)的出口退增值稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答提出的問題。案例：某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，2024年度取得銷售收入3000萬元，成本費(fèi)用為2000萬元，其中包括研發(fā)費(fèi)用100萬元。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)為150萬元。企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。問題：（1）該企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件？（2）該企業(yè)2024年度可享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（3）該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)開業(yè)、變更、注銷登記，而個(gè)人出租房屋登記屬于房地產(chǎn)交易登記，不屬于稅務(wù)登記范圍。2.C解析：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的基本稅率為3%，零稅率適用于出口貨物。3.C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。4.B解析：個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，即房產(chǎn)所有者取得的租金收入。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，即實(shí)際占用的土地面積。7.A解析：車輛購置稅的稅率為10%，是固定的比例稅率。8.A解析：印花稅的稅率為1%，是固定的比例稅率。9.A解析：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地面積，即實(shí)際占用的耕地面積。10.A解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格，即房屋轉(zhuǎn)讓方和受讓方簽訂的合同價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋出租、房屋出售和房屋贈(zèng)與。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地出租、土地出售、土地贈(zèng)與和土地抵押。6.ABD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買商用車輛和購買進(jìn)口車輛。7.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括購買股票、購買債券和購買基金。8.ABCD解析：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地、占用林地、占用草地和占用水域。9.AB解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈(zèng)與。10.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地出售和土地贈(zèng)與。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。扣繳義務(wù)人是指在中國境內(nèi)接受應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人自行申報(bào)納稅，而扣繳義務(wù)人則代扣代繳稅款。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。3.解析：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率，免稅額包括基本免稅額、專項(xiàng)附加扣除和特定扣除。五、計(jì)算題1.解析：（1）應(yīng)納增值稅額=銷售貨物金額-購進(jìn)貨物金額=100萬元-80萬元=20萬元。（2）出口退增值稅額=出口貨物銷售額×出口退稅率=20萬元×10%=2萬元。（3）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=（銷售收入-成本費(fèi)用-稅金及損失）×企業(yè)所得稅稅率=（3000萬元-2000萬元）×25%=250萬元。六、案例分析題1.解析：該企業(yè)符合高新