PAGEPAGE14第八課財(cái)政與稅收考情分析考點(diǎn)展示考試要求考題列舉考查熱度國家財(cái)政財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中的作用b2024浙江4月選考，37(2)(綜合)2024浙江4月選考，14(選擇)2024浙江10月選考，14(選擇)★★★★☆財(cái)政收入的渠道及影響財(cái)政收入的主要因素b2024浙江11月選考，3(推斷)2015浙江10月選考，14(選擇)★★★☆☆財(cái)政支出的主要用途a無★☆☆☆☆財(cái)政收入和支出的關(guān)系a2024浙江11月選考，1(推斷)★★☆☆☆征稅和納稅稅收的基本特征a無★☆☆☆☆增值稅和個人所得稅b2024浙江11月選考，14(選擇)2024浙江4月選考，2(推斷)2024浙江4月選考，13(選擇)★★★★☆依法納稅是公民的基本義務(wù)c無★☆☆☆☆違反稅法的行為及應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任a無★☆☆☆☆學(xué)問點(diǎn)一國家財(cái)政考點(diǎn)1財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中的作用國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。表現(xiàn)依據(jù)促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧促進(jìn)資源合理配置的作用某些行業(yè)如基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)須要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險(xiǎn)大，離不開國家財(cái)政的大力支持促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府可以分別實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，解決經(jīng)濟(jì)波動過大問題拓展擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策條件措施目的擴(kuò)張性財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、削減稅收、擴(kuò)大赤字、增發(fā)國債等刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長，達(dá)到社會總供應(yīng)與社會總需求的基本平衡緊縮性財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約削減財(cái)政支出、增加稅收、削減赤字、減發(fā)國債等抑制總需求，穩(wěn)定物價，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，達(dá)到社會總供應(yīng)與社會總需求的基本平衡對點(diǎn)訓(xùn)練1．(2024·浙江4月選考)2024年，國家全面推動脫貧攻堅(jiān)，投入專項(xiàng)扶貧資金超過1000億元；提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國家財(cái)政作用有()①確定資源配置②改善人民生活③促進(jìn)社會公允④平衡總供應(yīng)和總需求A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析市場在資源配置中起確定性作用，①錯誤；題中財(cái)政用于扶貧、基本養(yǎng)老金，體現(xiàn)了財(cái)政是改善人民生活、促進(jìn)社會公允的物質(zhì)保障，②③當(dāng)選；總供應(yīng)和總需求與題意無關(guān)，④解除。故本題選B。2．(2024·浙江4月選考，節(jié)選)隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉(xiāng)居民對優(yōu)質(zhì)糧食的需求快速增長；由于優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)銷售等方面的諸多困難，糧食供應(yīng)始終存在優(yōu)質(zhì)品比率低的結(jié)構(gòu)性問題。由此導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)糧食價格上漲?；诖耍覈鴱?024年起先實(shí)施“優(yōu)質(zhì)糧食工程”，通過中心財(cái)政投入，激勵各級地方政府配套，支持優(yōu)良品種開發(fā)、制定質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、暢通銷售渠道、重點(diǎn)支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量平安檢驗(yàn)監(jiān)測體系、產(chǎn)后服務(wù)體系等，提高優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)品比率，為耕者謀利、為食者造福。運(yùn)用國家財(cái)政的相關(guān)學(xué)問，說明我國財(cái)政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對資源配置的意義。

解題思路獲得信息設(shè)問信息學(xué)問范圍：國家財(cái)政的學(xué)問設(shè)問指向：我國財(cái)政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對資源配置的意義材料信息①優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)銷售等方面的諸多困難②中心財(cái)政支持優(yōu)質(zhì)糧食工程調(diào)用學(xué)問國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用整理答案國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。中心財(cái)政投入、激勵各級地方政府配套，有利于彌補(bǔ)優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)所需資金的不足；財(cái)政支持優(yōu)良品種開發(fā)、暢通銷售渠道等引導(dǎo)各種資源向優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)集中，有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源的合理配置考點(diǎn)2財(cái)政收入的渠道及影響財(cái)政收入的主要因素(1)取得財(cái)政收入的渠道：稅收收入(最重要的來源)、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。(2)影響財(cái)政收入的主要因素：財(cái)政收入受許多因素的影響，其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策的制約是其主要因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財(cái)寶不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長安排政策在社會財(cái)寶總量肯定的前提下，假如國家財(cái)政集中的財(cái)寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。假如國家財(cái)政集中的收入太少，將干脆影響國家職能的有效發(fā)揮，會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。國家應(yīng)制定合理的安排政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高對點(diǎn)訓(xùn)練3．(2024·浙江11月選考)(推斷)國家合理的安排政策對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。()答案F。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。4．發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是()A．新國債的發(fā)行收入 B．國有企業(yè)上繳的利潤C(jī)．國債的投資收益 D．國家稅收收入答案D解析償還債務(wù)屬于債務(wù)支出，國家的債務(wù)支出也是財(cái)政支出的一部分，財(cái)政支出的資金來自于財(cái)政收入，而稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，所以政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入，故D正確；其他選項(xiàng)均不符合題意。考點(diǎn)3財(cái)政支出的主要用途依據(jù)詳細(xì)用途，可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。對點(diǎn)訓(xùn)練5．中心經(jīng)濟(jì)工作會議指出，2024年主動的財(cái)政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度。下列做法符合這一要求的是()①保持我國財(cái)政赤字率的基本穩(wěn)定②對污染物排放開征環(huán)境愛護(hù)稅③加大對落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度④下調(diào)商業(yè)銀行的存款打算金率A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析主動的財(cái)政政策包括增加財(cái)政支出、削減稅收、增發(fā)國債，故①③符合題意；②與材料無關(guān)；④屬于貨幣政策?？键c(diǎn)4財(cái)政收入和支出的關(guān)系(1)財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。提示(1)財(cái)政收入不是越多越好，也不是越少越好。國家應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，合理確定財(cái)政收入的比例。(2)財(cái)政盈余并非就好，財(cái)政赤字也未必不好，關(guān)鍵是看“度”。對點(diǎn)訓(xùn)練6．H市2024年財(cái)政收入473.8億元，同比增長8.2%，其中稅收收入402.7億元；財(cái)政支出550.6億元，同比增長12.0%。由此可見H市()①財(cái)政收入主要來源是稅收②實(shí)行的是擴(kuò)張性財(cái)政政策③財(cái)政促進(jìn)資源的合理配置④信貸總量必定會有所增加A．①②B．②③C．③④D．①④答案A解析材料反映H市財(cái)政收入主要來源是稅收，支出大于收入，說明實(shí)行的是擴(kuò)張性財(cái)政政策，①②符合題意；③在材料中沒有體現(xiàn)；材料反映的是財(cái)政狀況，不是信貸狀況，④與題意無關(guān)。易錯點(diǎn)一辨別財(cái)政的三個作用提示促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障：如民生領(lǐng)域、社會保障的投入。促進(jìn)資源合理配置的作用：如工程設(shè)施建設(shè)。促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如稅收的增加或削減，增加或削減國債的發(fā)行。矯正訓(xùn)練1．(推斷)財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。()答案F。財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。2．為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案B解析國家實(shí)行措施推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級，說明財(cái)政能促進(jìn)資源合理配置，B符合題意；推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A錯誤；C與題意不符；題中國家實(shí)行的是財(cái)政政策，D在題中未體現(xiàn)。易錯點(diǎn)二財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)分提示財(cái)政政策貨幣政策區(qū)分內(nèi)容與財(cái)政收入和財(cái)政支出有關(guān)的一系列政策與銀行有關(guān)的貨幣供應(yīng)與回籠、信貸規(guī)模與方向等一系列政策工具稅收、國債、補(bǔ)貼等財(cái)政支出利率、存款打算金率、匯率等制定者財(cái)政部門，須經(jīng)人大或其常委會批準(zhǔn)中心銀行干脆制定聯(lián)系兩者都屬于宏觀經(jīng)濟(jì)政策，都是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段；在肯定條件下兩者往往協(xié)作運(yùn)用、一般遵循“同風(fēng)向”原則矯正訓(xùn)練3．(推斷)為解決經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金不足問題，國家可以實(shí)施寬松的貨幣政策，增發(fā)國債、削減稅收。()答案F。增發(fā)國債、削減稅收屬于財(cái)政政策而不屬于貨幣政策。4．做好2024年經(jīng)濟(jì)工作，必需接著實(shí)施主動的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列旨在改善民生的財(cái)政措施有()①中心財(cái)政支持公共租賃住房建設(shè)②下調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款打算金率③國家推動利率市場化改革④提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金A．①③B．①④C．②④D．②③答案B解析①④屬于財(cái)政政策，且有助于提高人民生活水平，當(dāng)選；②③屬于貨幣政策，不符合題意。學(xué)問點(diǎn)二征稅和納稅考點(diǎn)1稅收的基本特征強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅無償性國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也無需對納稅人干脆付出任何代價固定性國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更提示稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更，會隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的須要適時依法調(diào)整。對點(diǎn)訓(xùn)練1．(推斷)我國擬將煙葉稅暫行條例上升為法律，這體現(xiàn)了稅收具有固定性的特點(diǎn)。()答案T?？键c(diǎn)2增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為國家財(cái)政收入的重要來源。調(diào)整個人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會公允的有效手段對點(diǎn)訓(xùn)練2．(2024·浙江4月選考)(推斷)合理確定個人所得稅起征點(diǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)社會公允。()答案T。3．(2024·浙江11月選考)2018年5月1日起，我國下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了()A．減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B．實(shí)施緊縮性財(cái)政政策C．調(diào)整個人收入安排D．避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅答案A解析增值稅稅率下調(diào)，企業(yè)繳納的增值稅削減，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，A項(xiàng)符合題意。減稅屬于主動的財(cái)政政策，B項(xiàng)不符合題意。調(diào)整個人收入安排是個人所得稅的作用，C項(xiàng)不選。避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn)，不是減收增值稅的目的，D項(xiàng)不選。4．(2024·浙江4月選考)國務(wù)院確定，自2016年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，并提出“營改增”要確保全部行業(yè)稅負(fù)只減不增，以推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革()①有利于增加財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國家職能②通過運(yùn)用財(cái)政政策，調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)③有利于避開重復(fù)征稅，降低生產(chǎn)成本④通過調(diào)整收入安排，實(shí)現(xiàn)社會公允A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析“營改增”有利于降低企業(yè)稅負(fù)，但在肯定程度上會削減國家收入，①與題意不符；④是征收個人所得稅的意義，與題意不符?？键c(diǎn)3依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)緣由①在我國，稅收取之于民、用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。②國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)時，必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)如何更好地依法納稅公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用，對貪污和奢侈國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。對點(diǎn)訓(xùn)練5．(推斷)在我國，每個公民都是納稅人，人人都應(yīng)當(dāng)具有“納稅人”意識。()答案F。稅法上規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，即納稅人，所以不肯定每個公民都是納稅人，但人人都應(yīng)當(dāng)具有“納稅人”意識。6．“國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。你添土來我加樁，國富民強(qiáng)世代昌?！边@條稅收短信啟示我們()A．稅收必須要有法律的依據(jù)B．稅收對財(cái)政是根本性的影響C．稅收有強(qiáng)制性的基本特征D．依法納稅是公民的基本義務(wù)答案D解析題中稅收短信說明你我添土加樁，國富民強(qiáng)。啟示我們要依法納稅，因?yàn)閲腋黜?xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必需以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，故本題選D。A、C與題意無關(guān)；B錯誤?？键c(diǎn)4違反稅法的行為及應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任(1)違反稅法的行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳主要是未按時繳納而拖欠用欺瞞方法獲得國家稅收實(shí)惠主要是以暴力、威逼等手段拒不繳納(2)應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。對點(diǎn)訓(xùn)練7．S進(jìn)出口公司于2024年12月至2024年4月間，在沒有實(shí)際經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的狀況下，實(shí)行支付手續(xù)費(fèi)的方式，從廈門等貨代公司購買了282份報(bào)關(guān)資料，仿造282份貨物購銷合同，制作退稅資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。S進(jìn)出口公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅答案C解析騙稅是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實(shí)惠的行為。材料中該公司的行為屬于騙稅行為，故C入選；A、B、D均與題意不符。

易錯點(diǎn)一稅收的強(qiáng)制性與固定性的區(qū)分提示稅收的強(qiáng)制性強(qiáng)調(diào)稅收的征收是以國家強(qiáng)制力為后盾；稅收的固定性則強(qiáng)調(diào)的是征稅對象、稅率、征稅期限一經(jīng)確定，一般不得更改如要更改，必需經(jīng)過法定程序。矯正訓(xùn)練1．(推斷)2018年1月1日起我國開征環(huán)保稅，取代排污費(fèi)，這體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。()答案F。我國開征環(huán)保稅取代排污費(fèi)，這體現(xiàn)了稅收的固定性特征。2．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)?)A．稅收具有強(qiáng)制性 B．稅收具有固定性C．稅收具有無償性 D．稅收金額比收費(fèi)低答案B解析呼吁將“費(fèi)”改“稅”，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征稅必需依?jù)稅法規(guī)定，不能隨意征收，故B當(dāng)選；A、C、D與題意不符，解除。易錯點(diǎn)二偷稅與騙稅的區(qū)分提示偷稅是指用隱瞞、欺瞞的方式躲避納稅義務(wù)，詳細(xì)表現(xiàn)為偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。騙稅是指用欺瞞方法獲得國家稅收實(shí)惠的行為。而偷稅與國家的稅收實(shí)惠是無關(guān)的。矯正訓(xùn)練3．(推斷)廣州海關(guān)偵破鮮活海產(chǎn)品走私大案，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元，這種違反稅法的行為屬于偷稅。()答案T。4．中山市某公司以一般貿(mào)易方式向中山海關(guān)申報(bào)出口節(jié)能燈65100只，貨值59.23萬人民幣，后經(jīng)海關(guān)現(xiàn)場關(guān)員查驗(yàn)發(fā)覺該批貨物都是LED燈。該公司的行為屬于()A．偷稅B．騙稅C．欠稅D．抗稅答案B解析材料中中山市某公司以一般貿(mào)易方式向中山海關(guān)申報(bào)出口節(jié)能燈，這種行為是想騙取國家的稅收實(shí)惠政策，屬于騙稅行為，所以正確答案為B；A、C、D均不符合題意。

課時訓(xùn)練一、推斷題1．國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，發(fā)揮著巨大的作用。()答案T。2．財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出完全相等。()答案F。財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收入與支出基本相等、略有盈余或略有赤字也是收支平衡。3．國家財(cái)政集中的財(cái)寶增加，必定會影響企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加。()答案F。在社會財(cái)寶總量肯定的狀況下，國家財(cái)政集中的財(cái)寶增加，必定會影響企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加；在經(jīng)濟(jì)增長的前提下，國家財(cái)政集中的財(cái)寶增加，不肯定會影響企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加。4．征收個人所得稅能調(diào)整個人收入安排、促進(jìn)社會公允，緣由是它實(shí)行超額累進(jìn)稅率。()答案F。我國個人所得稅按項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。5．為了防止經(jīng)濟(jì)增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱，中心可適當(dāng)削減長期建設(shè)國債規(guī)模。()答案T。6．納稅人的虛假納稅申報(bào)行為屬于偷稅行為。()答案T。二、選擇題7．面對經(jīng)濟(jì)嚴(yán)峻困難的形勢，我國確定自2018年1月1日至2020年12月31日，接著對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，并通過免去金融機(jī)構(gòu)利息增值稅、小微企業(yè)借款合同印花稅來增加對小微企業(yè)融資支持。該舉措()①體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用②體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用③有利于激發(fā)非公有制經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)建力④可以防止小微企業(yè)的偷稅騙稅行為A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析出臺稅收實(shí)惠政策，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，有利于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并不是對某些行業(yè)進(jìn)行扶持，所以②入選，①解除；小微企業(yè)多數(shù)屬于非公有制經(jīng)濟(jì)，對其扶持有利于激發(fā)非公有制經(jīng)濟(jì)的活力和創(chuàng)建力，③入選；④說法不符合題意。8．國務(wù)院《中國制造2025》要求：要實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()①國家貨幣政策是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段②我國主動提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競爭力③國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④國家財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置A．②④B．③④C．①②D．①③答案A解析“財(cái)政貼息”屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，故①錯誤；國家通過實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級，是為了提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競爭力，故②符合題意；材料中國家的政策是為了優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級，進(jìn)而促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，與經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行無關(guān)，解除③，④符合題意。9．十三屆全國人大一次會議，財(cái)政部長在答記者問中指出，2024年我們要接著實(shí)施主動的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，財(cái)政赤字?jǐn)M支配2.38萬億元。我國擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()①消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大 ②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)擴(kuò)大③勞動者收入增加，購買力提高 ④政府投資增加，形成新的需求A．①→②→③→④ B．④→②→③→①C．④→①→③→② D．③→②→①→④答案B解析我國擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模會增加財(cái)政收入，財(cái)政收入增加，有利于政府投資的增加，形成新的需求，新的需求刺激生產(chǎn)，會促使相關(guān)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，會導(dǎo)致就業(yè)擴(kuò)大，就業(yè)擴(kuò)大，有利于勞動者收入增加，購買力提高，勞動者的購買力提高，會使消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大，故正確的傳導(dǎo)路徑是④→②→③→①。10．(2024·紹興一中模擬)2024年，我國GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較去年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍面臨較大的下行壓力。因此，政府要實(shí)行主動有力的宏觀政策加以應(yīng)對。符合這一要求的政策有()①擴(kuò)大國債的發(fā)行規(guī)模，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)②上調(diào)存貸款利率，限制社會融資規(guī)模③主動推動營改增，增加稅收收入④保持貨幣供應(yīng)量和信貸穩(wěn)定增長A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析經(jīng)濟(jì)下行可以實(shí)行主動的財(cái)政政策和貨幣政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、削減稅收，①屬于主動的財(cái)政政策，符合題意，③與題意不符；下調(diào)存貸款利率，保持貨幣的供應(yīng)量和信貸穩(wěn)定增長，屬于主動的貨幣政策，④符合題意，②與題意相反。故本題選B。11．李克強(qiáng)總理提出，要推動更大力度的減稅降費(fèi)，減稅降費(fèi)的額度將力爭達(dá)到l萬億元，讓企業(yè)輕裝上陣，給市場一個良好預(yù)期，以激發(fā)市場更大活力和社會更大創(chuàng)建力。這體現(xiàn)了()①國家實(shí)施主動的財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展②安排政策的合理調(diào)整能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展③國家可以隨意調(diào)整征稅的對象和稅率④良好的市場秩序更多依靠國家來維護(hù)A．①②B．②③C．①④D．③④答案A解析減稅降費(fèi)是主動的財(cái)政政策措施，目的是減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而推動國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，①②正確且符合題意；調(diào)稅是國家政治生活的大事，不能隨意調(diào)整，③說法是不正確的；④不符合題意，而且“更多”的說法不科學(xué)。12．2024年我國接著實(shí)行主動的財(cái)政政策，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度。下列做法符合這一要求的是()A．下調(diào)商業(yè)銀行的存款打算金率B．對污染物排放開征環(huán)境愛護(hù)稅C．加大對落后地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度D．大幅降低國債發(fā)行數(shù)量和規(guī)模答案C解析主動的財(cái)政政策包括擴(kuò)大財(cái)政支出，削減稅收，增發(fā)國債，C符合題意；A屬于貨幣政策；B體現(xiàn)了稅收的固定性是相對的；D屬于緊縮性財(cái)政政策。13．依據(jù)下表(2024年上半年我國部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo))，我們可以推出的結(jié)論是()項(xiàng)目GDP財(cái)政收入財(cái)政支出稅收收入數(shù)額381490億元94306億元103483億元80074億元A.稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源B．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量為正相關(guān)關(guān)系C．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)D．稅收收入增長促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案A解析依據(jù)2024年上半年我國部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，我們可以推出稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源，是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，A項(xiàng)符合題意。14．2018年1月1日起，我國開征環(huán)境愛護(hù)稅。開征此稅的主要目的在于()①增加國家財(cái)政收入②推動綠色發(fā)展、低碳發(fā)展③促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級④避開重復(fù)征稅、促進(jìn)社會公允A．①②B．③④C．②③D．①④答案C15．目前，我國正主動推動個人所得稅改革。2024年的《政府工作報(bào)告》明確提出要提高個稅起征點(diǎn)，增加子女教化、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用的扣除。提高個人所得稅起征點(diǎn)，能夠()①促進(jìn)社會公允，改善人民生活②加快形成合理有序的收入安排格局③增加就業(yè)，提高社會保障水平④提高勞動酬勞在初次安排中的比重A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析提高個人所得稅起征點(diǎn)不能干脆增加就業(yè)，個稅起征點(diǎn)的調(diào)整是對國民收入再安排的調(diào)整，而不是初次安排，③④與題意不符。16．從2018年7月1日起，我國降低部分進(jìn)口日用消費(fèi)品稅率，涉及1449個稅目，平均稅率由15.7%降為6.9%。降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅可能帶來的主動影響是()①加大競爭壓力，倒逼國內(nèi)同類產(chǎn)品提高質(zhì)量②削減財(cái)政收入，降低政府調(diào)控實(shí)力③擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)中高端消費(fèi)品進(jìn)口，更好滿意消費(fèi)者需求④消費(fèi)品進(jìn)口量擴(kuò)大，國際貿(mào)易出現(xiàn)逆差A(yù)．②③B．①④C．①③D．②④答案C解析降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅，會加大競爭壓力，倒逼國內(nèi)同類產(chǎn)品提高質(zhì)量，同時會擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)中高端消費(fèi)品進(jìn)口，更好滿意消費(fèi)者需求，①③符合題意；②④是可能會帶來的消極影響，不符合設(shè)問要求。17．隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，如何對電子商務(wù)進(jìn)行稅收征管，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題，也是社會各界關(guān)切的熱點(diǎn)。有人認(rèn)為，加強(qiáng)稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培育新消費(fèi)熱