稅法考試應(yīng)試策略與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的，應(yīng)依法通知納稅人。以下哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施的內(nèi)容？（）

A.沒(méi)收納稅人違法經(jīng)營(yíng)的違法所得

B.貼封納稅人用于存放應(yīng)稅商品的生產(chǎn)場(chǎng)地

C.購(gòu)買(mǎi)并保存納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

D.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

2.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅收征收管理的法律依據(jù)？（）

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)合同法》

3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：（）

A.凡在我國(guó)境內(nèi)從事貨物銷(xiāo)售或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)，都是增值稅的納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)體工商戶(hù)，都是增值稅的納稅人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)體工商戶(hù)，都是增值稅的納稅人

4.以下哪個(gè)稅種屬于地方稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.土地增值稅

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括境外所得

D.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

6.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.土地增值稅

D.印花稅

7.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：（）

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

8.以下哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.印花稅

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)外所得

C.企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率

10.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是：（）

A.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策減少稅收負(fù)擔(dān)的行為

B.稅收籌劃是納稅人通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為

C.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供優(yōu)惠條件的行為

D.稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的基本原則？（）

A.公正、公平、公開(kāi)原則

B.法律面前人人平等原則

C.依法行政原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

2.增值稅的納稅人有哪些權(quán)利？（）

A.獲得稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人保密

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.土地增值稅的納稅人有哪些義務(wù)？（）

A.按時(shí)足額繳納土地增值稅

B.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅的征收管理

C.依法提供與土地增值稅有關(guān)的資料

D.不得隱瞞、虛報(bào)、偽造計(jì)稅依據(jù)

5.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些權(quán)利？（）

A.了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)

B.依法享受稅收優(yōu)惠政策

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查

6.資源稅的征收范圍包括哪些資源？（）

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

7.印花稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.權(quán)利、許可證照

D.營(yíng)業(yè)賬簿

8.下列哪些行為屬于稅收違法行為？（）

A.隱瞞、虛報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

B.拖延納稅期限

C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

9.稅收籌劃的主要方法有哪些？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)行為

C.調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)

D.依法減輕稅收負(fù)擔(dān)

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行哪些職責(zé)？（）

A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)

D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。（）

4.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

6.資源稅的征收對(duì)象僅限于自然資源的使用者。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按季預(yù)繳。（）

8.稅收籌劃是違法行為，違反了稅收法律法規(guī)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制措施。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.解釋稅收籌劃的概念及其與逃稅、避稅的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。

4.列舉并簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.說(shuō)明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

6.簡(jiǎn)要分析稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等方面的主要規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：稅收保全措施包括凍結(jié)存款、扣押商品、查封場(chǎng)地等，但不包括沒(méi)收違法所得。

2.D

解析思路：稅收征收管理法是專(zhuān)門(mén)規(guī)范稅收征收管理的法律，而合同法是規(guī)范合同關(guān)系的法律。

3.B

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而非所有從事貨物銷(xiāo)售或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人。

4.D

解析思路：土地增值稅屬于地方稅，而增值稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，包括境內(nèi)和境外所得。

6.B

解析思路：資源稅是對(duì)自然資源的使用和開(kāi)發(fā)征收的稅種，包括礦產(chǎn)資源、水資源等。

7.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物所取得的收入征收的稅，計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目。

8.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值征收的稅種，如房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率，而非超額累進(jìn)稅率。

10.D

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)，而非違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收的基本原則包括公正、公平、公開(kāi)、法律面前人人平等、依法行政和保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人享有法律規(guī)定的各項(xiàng)權(quán)利，包括減稅免稅、保密、申訴、稅務(wù)檢查等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金、個(gè)體工商戶(hù)所得、對(duì)外投資收益和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人有按時(shí)足額繳納稅款、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)管理、提供資料、不隱瞞虛報(bào)等義務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人有權(quán)了解稅收法律、享受優(yōu)惠政策、申訴和稅務(wù)檢查等。

6.ABCD

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源和土地資源等。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿。

8.ABCD

解析思路：隱瞞、虛報(bào)、拖延納稅期限、未設(shè)置賬簿、未報(bào)送資料等行為都屬于稅收違法行為。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)行為、調(diào)整收入支出結(jié)構(gòu)和減輕稅收負(fù)擔(dān)等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅收宣傳輔導(dǎo)和行政處罰等。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，這是稅收的基本功能之一。

2.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有義務(wù)按照法律規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法有權(quán)查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以進(jìn)行稅務(wù)檢查。

4.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴，是納稅人的合法權(quán)利。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

6.×

解析思路：資源稅的征收對(duì)象不僅限于自