加強(qiáng)技能提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣的是：

A.購買自用設(shè)備

B.購買用于生產(chǎn)免稅貨物的設(shè)備

C.購買用于出租的設(shè)備

D.購買用于自用且不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的設(shè)備

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.招待費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈支出

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租房屋

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買免稅貨物的增值稅專用發(fā)票

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

3.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票

D.出口貨物開具的發(fā)票

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買存貨的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買免稅貨物的支出

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買設(shè)備的支出

B.購買原材料的支出

C.購買低值易耗品的支出

D.購買固定資產(chǎn)的支出

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入的實(shí)際成本。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的加班費(fèi)。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡易計(jì)稅。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅額是指個(gè)人在納稅年度內(nèi)可以免征個(gè)人所得稅的收入額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的獎(jiǎng)金。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并舉例說明哪些支出可以在稅前扣除。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的幾種收入類型。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務(wù)管理中的重要性。

5.簡要介紹增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說明其在稅務(wù)管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

2.C.出租房產(chǎn)收入

3.A.購買自用設(shè)備

4.D.9%征收率

5.B.招待費(fèi)

6.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.D.出口貨物

8.A.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.D.提供咨詢服務(wù)

10.D.出租房屋

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

2.A.職工工資

3.A.工資薪金所得

4.A.銷售貨物開具的發(fā)票

5.D.購買免稅貨物的支出

6.A.3%征收率

7.A.銷售貨物

8.A.購買設(shè)備的支出

9.A.工資薪金所得

10.A.銷售貨物

三、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人擁有增值稅專用發(fā)票開具資格，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但稅收優(yōu)惠政策相對較多。

2.稅前扣除指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可以從收入中減除的支出。例如：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。

3.綜合所得是指個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)，通過各種途徑取得的各項(xiàng)收入總和。包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅專用發(fā)票是用于記載增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等增值稅應(yīng)稅行為，以及購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑