2025年稅法考試重點模塊及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得在稅前扣除？

A.招待費

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.利息費用

3.我國個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪個稅率適用于年收入120,000元的個人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，下列哪項屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)虧損

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

5.某公司進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，下列哪項是該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅？

A.10萬元

B.8萬元

C.9萬元

D.7萬元

6.根據(jù)我國《資源稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.森林資源

D.土地資源

7.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，下列哪項是該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

8.我國《契稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)贈與

D.購買車輛

9.某個人出租自有房屋，年租金為10萬元，下列哪項是出租人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅？

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

10.某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為50萬元，下列哪項是該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.25萬元

B.30萬元

C.35萬元

D.40萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定計提的折舊費

B.按規(guī)定支付的職工工資及附加

C.按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備

D.用于廣告宣傳的費用

E.用于購置固定資產(chǎn)的支出

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買原材料

E.提供租賃服務(wù)

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅率優(yōu)惠

D.稅前扣除

E.稅后返還

4.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.企業(yè)虧損

D.納入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的企業(yè)

E.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)

5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

6.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.森林資源

D.土地資源

E.生物質(zhì)資源

7.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.招待費

D.捐贈支出

E.職工教育經(jīng)費

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.外國公民

9.下列哪些情況可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊用地

B.文化、教育、衛(wèi)生等公益性單位用地

C.農(nóng)村集體土地

D.個人自有住房用地

E.企業(yè)自用土地

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)贈與

D.購買車輛

E.購買船舶

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法上沒有區(qū)別。（×）

2.個人所得稅的稅率采用比例稅率，沒有超額累進稅率。（×）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的業(yè)務(wù)招待費都可以在稅前扣除。（×）

4.資源稅的稅率是固定的，不隨資源價格的變化而調(diào)整。（×）

5.城市維護建設(shè)稅是按照企業(yè)應(yīng)納增值稅和消費稅的稅額計征的。（√）

6.個人出租房屋取得的租金收入，需要繳納個人所得稅。（√）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除用于購買固定資產(chǎn)的支出。（×）

8.企業(yè)在繳納增值稅時，進口貨物需要繳納增值稅。（√）

9.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，不繳納個人所得稅。（×）

10.契稅的稅率是根據(jù)交易價格的一定比例確定的。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.解釋個人所得稅的累進稅率制度，并舉例說明。

3.列舉企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

4.說明資源稅的計稅依據(jù)和稅率確定方式。

5.簡要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象和稅率。

6.闡述契稅的征收范圍、稅率及其減免稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅。

2.A

解析：招待費在企業(yè)實際操作中，一般不能在稅前扣除。

3.C

解析：年收入120,000元的個人適用的個人所得稅稅率是20%。

4.B

解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

5.A

解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元。

6.C

解析：水資源屬于水資源稅的征稅范圍，不屬于資源稅。

7.B

解析：城市維護建設(shè)稅=營業(yè)收入×稅率=1000萬元×5%=10萬元。

8.D

解析：根據(jù)《契稅法》規(guī)定，購買車輛不屬于契稅的征稅范圍。

9.B

解析：出租人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=年租金×稅率=10萬元×10%=1萬元。

10.B

解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=應(yīng)納稅土地面積×單價×稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：折舊費、職工工資、壞賬準(zhǔn)備和廣告宣傳費用都是可以在稅前扣除的費用。

2.ABC

解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠、稅前扣除和稅后返還。

4.ABD

解析：高新技術(shù)企業(yè)、企業(yè)虧損和從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

5.ABCD

解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。

6.ABE

解析：礦產(chǎn)資源、水資源和生物質(zhì)資源都屬于資源稅的征稅范圍。

7.ADE

解析：職工福利費、捐贈支出和職工教育經(jīng)費可以在稅前扣除。

8.ABCD

解析：中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和外國公民都屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。

9.AB

解析：國家機關(guān)、人民團體、軍隊用地和文化、教育、衛(wèi)生等公益性單位用地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠。

10.ABC

解析：房屋買賣、土地轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)贈與都屬于契稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進項稅額抵扣的優(yōu)惠。

2.×

解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據(jù)不同級距的收入適用不同的稅率。

3.×

解析：業(yè)務(wù)招待費和招待費在計算企業(yè)所得稅時，只有合理范圍內(nèi)的部分可以在稅前扣除。

4.×

解析：資源稅的稅率是浮動稅率，會根據(jù)資源價格的變化而調(diào)整。

5.√

解析：城市維護建設(shè)稅是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納增值稅和消費稅的稅額計征的。

6.√

解析：個人出租房屋取得的租金收入需要繳納個人所得稅。

7.×

解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出一般不計入當(dāng)期損益，而是在資產(chǎn)的使用年限內(nèi)分攤折舊。

8.√

解析：進口貨物需要繳納增值稅，以進口貨物價值為基礎(chǔ)計算。

9.×

解析：在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，若在中國境內(nèi)取得所得，仍需繳納個人所得稅。

10.√

解析：契稅的稅率是根據(jù)交易價格的一定比例確定的，通常稱為契稅稅率和契稅稅基。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物等，特點是稅負隨商品流通環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，避免重復(fù)征稅。

2.解釋個人所得稅的累進稅率制度，并舉例說明。

解析：個人所得稅采用累進稅率制度，根據(jù)收入不同級距，適用不同的稅率。例如，月收入1萬元以下的部分適用3%的稅率，超過3萬元至5萬元的部分適用10%的稅率。

3.列舉企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免、西部大開發(fā)地區(qū)減免等，具體適用條件根據(jù)政策規(guī)定不同而有所差異。

4.說明資源稅的計稅依據(jù)和稅率確定方式。

解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源的銷售數(shù)量或銷售額，稅率根據(jù)資源種類和價格等因素確定，可以是固定稅率或比例稅率。