2025年稅法考試復習獎勵試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2024年12月取得銷售收入200萬元，銷售成本150萬元，銷售稅金及附加20萬元，期間費用10萬元。該企業(yè)應納增值稅稅額為多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

3.某企業(yè)2024年出口貨物一批，取得收入折合人民幣300萬元，出口退稅率為10%。該企業(yè)應退稅額為多少？

A.30萬元

B.33萬元

C.33.3萬元

D.30.3萬元

4.某企業(yè)2024年12月應繳納企業(yè)所得稅100萬元，該企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅80萬元。該企業(yè)當月應補繳企業(yè)所得稅多少？

A.20萬元

B.80萬元

C.100萬元

D.0萬元

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人工資、薪金所得超過5000元的，應繳納個人所得稅

B.個人取得稿酬所得，按應納稅所得額的20%計稅

C.個人取得特許權使用費所得，按應納稅所得額的20%計稅

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，按應納稅所得額的10%計稅

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的購買價格

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的用途

7.某企業(yè)2024年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人是車輛所有人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值

C.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征稅對象是車輛的用途

9.某企業(yè)2024年應繳納的印花稅為多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

10.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅人是房屋所有人

B.契稅的征稅對象是房屋的價值

C.契稅的征稅對象是房屋的購置價格

D.契稅的征稅對象是房屋的用途

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.殘疾人福利企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個體工商戶

2.下列哪些情形可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.銷售自產(chǎn)自用貨物

C.提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料服務

D.提供交通運輸服務

E.銷售土地使用權

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些內(nèi)容？

A.應納稅所得額

B.會計利潤

C.收入總額

D.費用總額

E.資產(chǎn)總額

4.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3級

B.4級

C.5級

D.6級

E.7級

5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)購置價格

E.房產(chǎn)折余價值

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準通常以以下哪些因素為依據(jù)？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地市場價值

E.土地開發(fā)程度

7.車輛購置稅的稅率通常按照以下哪些因素確定？

A.車輛類型

B.車輛排量

C.車輛價格

D.車輛品牌

E.車輛購置時間

8.印花稅的稅率通常根據(jù)以下哪些因素確定？

A.納稅憑證的種類

B.納稅憑證的數(shù)量

C.納稅憑證的價值

D.納稅人的性質

E.納稅人的行業(yè)

9.契稅的稅率通常根據(jù)以下哪些因素確定？

A.房屋的類型

B.房屋的面積

C.房屋的市場價值

D.房屋的購置價格

E.房屋的用途

10.以下哪些情形可以申請稅收減免？

A.自然災害損失

B.企業(yè)技術創(chuàng)新

C.社會公益事業(yè)捐贈

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)扶持

E.國際貿(mào)易爭端

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須是一般納稅人，不能是小規(guī)模納稅人。（×）

2.企業(yè)所得稅的計算過程中，可以扣除公益性捐贈支出。（√）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（√）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括所有類型的土地。（×）

6.車輛購置稅是一次性征收的，購置后的車輛不再繳納。（√）

7.印花稅的稅率是根據(jù)納稅憑證的種類和數(shù)量確定的。（√）

8.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

9.納稅人可以在年度終了后辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。（√）

10.稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中“應納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.列舉個人所得稅的主要稅率級距，并簡要說明其適用條件。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率。

5.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象、計稅依據(jù)和稅率。

6.解釋車輛購置稅的征收范圍、稅率及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.A

解析：應納增值稅稅額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加=200-150-20=10萬元。

3.B

解析：應退稅額=出口貨物收入×出口退稅率=300×10%=33萬元。

4.A

解析：應補繳企業(yè)所得稅=應納企業(yè)所得稅-已預繳企業(yè)所得稅=100-80=20萬元。

5.D

解析：個人所得稅的稅率分為七個級距，對應不同的應納稅所得額區(qū)間。

6.A

解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值，即房產(chǎn)評估價值。

7.B

解析：假設某企業(yè)2024年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為20萬元。

8.A

解析：車輛購置稅的納稅人是車輛所有人。

9.C

解析：假設某企業(yè)2024年應繳納的印花稅為20萬元。

10.C

解析：契稅的征稅對象是房屋的購置價格。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,E

解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體工商戶等。

2.A,C,D,E

解析：出口貨物、提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料服務、提供交通運輸服務、財產(chǎn)租賃所得等可享受免稅政策。

3.A,B,C

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、會計利潤、收入總額等。

4.B,C,D,E

解析：個人所得稅的稅率分為四個級距，對應不同的應納稅所得額區(qū)間。

5.A,B,C,E

解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)折余價值等。

6.A,B,C,D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準通常以土地面積、土地用途、土地等級、土地開發(fā)程度為依據(jù)。

7.A,B,C

解析：車輛購置稅的稅率通常根據(jù)車輛類型、車輛排量、車輛價格確定。

8.A,B,C

解析：印花稅的稅率通常根據(jù)納稅憑證的種類、數(shù)量、價值確定。

9.A,B,C,D

解析：契稅的稅率通常根據(jù)房屋的類型、面積、市場價值、購置價格確定。

10.A,B,C,D

解析：自然災害損失、企業(yè)技術創(chuàng)新、社會公益事業(yè)捐贈、國際貿(mào)易爭端等情形可以申請稅收減免。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人既包括一般納稅人，也包括小規(guī)模納稅人。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的計算中，公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析：個人所得稅的起征點確實是每月5000元。

4.√

解析：房產(chǎn)稅的征收范圍確實包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

5.×

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象不僅限于土地，還包括建筑物等。