捕捉要點(diǎn)的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.國(guó)內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)

C.個(gè)人出租房屋

D.民辦非企業(yè)單位

2.企業(yè)在銷售貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是：

A.銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.銷售方開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的稅額

D.購(gòu)買方開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的稅額

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人

4.個(gè)人取得稿酬所得，適用的稅率是：

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出租土地經(jīng)營(yíng)權(quán)

6.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.住宅

B.辦公樓

C.工廠

D.倉(cāng)庫(kù)

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.合理的工資薪金支出

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.罰款、滯納金、違約金

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款、滯納金、違約金

C.訴訟費(fèi)用

D.職工福利費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮(zhèn)土地

B.建設(shè)用地

C.工業(yè)用地

D.住宅用地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列哪些支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.支付給員工的工資

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

E.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租金所得

E.企業(yè)資產(chǎn)處置所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.遺產(chǎn)繼承

E.個(gè)人捐贈(zèng)

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)履行哪些義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.保持會(huì)計(jì)賬簿的完整和真實(shí)

D.遵守稅法規(guī)定的其他義務(wù)

E.按時(shí)提供稅務(wù)報(bào)表

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

A.個(gè)人住宅

B.企業(yè)廠房

C.商業(yè)樓宇

D.公共設(shè)施用地

E.個(gè)人出租房屋

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.合理的工資薪金支出

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.職工福利費(fèi)

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理哪些手續(xù)？

A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定

C.領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票

D.辦理出口退稅手續(xù)

E.辦理注銷稅務(wù)登記

8.個(gè)人取得以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

9.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.故意不申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)

B.虛報(bào)支出

C.隱瞞收入

D.擅自變更納稅申報(bào)事項(xiàng)

E.未按規(guī)定繳納滯納金

10.企業(yè)下列哪些行為屬于逃避繳納企業(yè)所得稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.采取虛假記載或者在賬簿上多列支出

C.采取虛假記載或者在賬簿上少列收入

D.隱瞞或者故意不提供有關(guān)真實(shí)情況

E.采取其他手段逃避納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類型的房產(chǎn)，無(wú)論所有權(quán)歸屬。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。（）

7.增值稅的納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人取得一次性收入，如稿酬所得，應(yīng)按照月度稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出限于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理？

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的幾種常見(jiàn)支出，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其扣除條件。

3.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的計(jì)稅方法是怎樣的？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？申報(bào)流程包括哪些步驟？

5.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？請(qǐng)說(shuō)明不同類型房產(chǎn)的稅率差異。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，企業(yè)如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)的期限是多久？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人等，個(gè)人出租房屋屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣原則是以購(gòu)進(jìn)方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為依據(jù)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率為30%，并減征70%。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，出租土地經(jīng)營(yíng)權(quán)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，不包括土地，因此倉(cāng)庫(kù)屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于廣告宣傳的費(fèi)用等，罰款、滯納金、違約金不得在稅前扣除。

8.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、職工福利費(fèi)等，罰款、滯納金、違約金不得在稅前扣除。

10.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，住宅用地屬于征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購(gòu)買原材料支付的增值稅和支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)租金所得。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款、個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、保持會(huì)計(jì)賬簿的完整和真實(shí)、遵守稅法規(guī)定的其他義務(wù)、按時(shí)提供稅務(wù)報(bào)表。

5.ABCE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人住宅、企業(yè)廠房、商業(yè)樓宇、公共設(shè)施用地。

6.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于廣告宣傳的費(fèi)用、職工福利費(fèi)。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)包括稅務(wù)登記、增值稅一般納稅人認(rèn)定、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票、辦理出口退稅手續(xù)、辦理注銷稅務(wù)登記。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得一次性收入，如稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，均需繳納個(gè)人所得稅。

9.ABCDE

解析思路：偷稅行為包括故意不申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)、虛報(bào)支出、隱瞞收入、擅自變更納稅申報(bào)事項(xiàng)、采取其他手段逃避納稅。

10.ABCDE

解析思路：逃避繳納企業(yè)所得稅的行為包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、采取虛假記載或者在賬簿上多列支出、采取虛假記載或者在賬簿上少列收入、隱瞞或者故意不提供有關(guān)真實(shí)情況、采取其他手段逃避納稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不僅限于購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，還包括其他合法的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)原則。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括所有類型的房產(chǎn)，例如土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于廣告宣傳的費(fèi)用、職工福利費(fèi)等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅的計(jì)稅方法之一。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得一次性收入，如稿酬所得，應(yīng)按照一次性收入適用的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、職工福利費(fèi)等，利息支出限于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出。

10.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理？

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括開(kāi)具、保管、使用、報(bào)送等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的幾種常見(jiàn)支出，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其扣除條件。

解析思路：常見(jiàn)支出包括合理的工資薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于廣告宣傳的費(fèi)用、職工福利費(fèi)等，扣除條件一般與支出的合理性、相關(guān)性、真實(shí)性等相關(guān)。

3.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的計(jì)稅方法是怎樣的？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

解析思路：稿酬所得的計(jì)稅方法為先扣除20%的費(fèi)用，再按適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算過(guò)程包括扣除費(fèi)用和稅率計(jì)算。

4.營(yíng)業(yè)稅的