稅法課程研究試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.個(gè)人所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的記載內(nèi)容？

A.商品名稱

B.數(shù)量

C.單價(jià)

D.發(fā)票代碼

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是？

A.投資性房地產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.投資損失

D.廠房折舊

6.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

7.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式有？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的是？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.資產(chǎn)損失

D.凈利潤(rùn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的外國(guó)企業(yè)

D.中國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.視同銷售行為發(fā)生的當(dāng)天

C.預(yù)收款當(dāng)天

D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

3.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.依法確定的其他扣除項(xiàng)目

4.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.費(fèi)用化支出

C.滯納金

D.罰款和滯納金

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.營(yíng)業(yè)成本

7.下列哪些情況應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.出售房產(chǎn)所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于管理費(fèi)用？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.辦公費(fèi)用

C.利息費(fèi)用

D.投資損失

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買低值易耗品支付的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

10.企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供下列哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.納稅憑證

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，每年1月1日至12月31日。（）

4.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是唯一的，不得重復(fù)使用。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

9.增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，不得隱瞞或者謊報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容和作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法，并說(shuō)明影響應(yīng)納稅所得額的主要因素。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種方式的特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的征收范圍和稅率。

5.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以及各自的稅務(wù)處理方法。

6.列舉企業(yè)會(huì)計(jì)核算中常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A.25%

解析思路：我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

3.A.每月

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，納稅人應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算應(yīng)納稅額，并在次月15日內(nèi)繳納稅款。

4.D.發(fā)票代碼

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)包括商品名稱、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，發(fā)票代碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)，不屬于記載內(nèi)容。

5.C.投資損失

解析思路：投資損失不屬于當(dāng)期損益，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)損失，在稅前扣除。

6.D.出口貨物

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅。

7.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收和核定征收。

8.D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、會(huì)計(jì)核算健全、能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿和有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

9.D.利息費(fèi)用

解析思路：利息費(fèi)用可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，在稅前扣除。

10.D.凈利潤(rùn)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，即凈利潤(rùn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，以及在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的外國(guó)企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、視同銷售行為發(fā)生的當(dāng)天、預(yù)收款當(dāng)天和取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及依法確定的其他扣除項(xiàng)目。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅視同銷售的行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人和用于投資。

5.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、費(fèi)用化支出、滯納金和罰款不得在稅前扣除。

6.A,B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)額和營(yíng)業(yè)收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和出售房產(chǎn)所得的個(gè)人。

8.A,B

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的管理費(fèi)用包括職工培訓(xùn)費(fèi)用和辦公費(fèi)用。

9.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括購(gòu)買原材料支付的增值稅和購(gòu)買低值易耗品支付的增值稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，必須提供納稅申報(bào)表、納稅憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，強(qiáng)調(diào)的是對(duì)增值部分的征稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，不是固定的，會(huì)根據(jù)企業(yè)所得額的變化而調(diào)整。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，但具體繳納日期可能因地區(qū)而異，不一定都是次月15日。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是唯一的，確保了發(fā)票的真實(shí)性和可追溯性。

5.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)。

10.√

解析思路：企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、收款人、開(kāi)票人等信息。增值稅專用發(fā)票的作用是作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。影響應(yīng)納稅所得額的主要因素包括收入規(guī)模、成本費(fèi)用、稅收優(yōu)惠政策、會(huì)計(jì)政策等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和