備考必讀稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳稅款5萬元，本月實際應(yīng)繳納的增值稅為：

A.10萬元

B.5萬元

C.15萬元

D.3萬元

3.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供金融保險業(yè)服務(wù)

D.提供餐飲業(yè)服務(wù)

4.某企業(yè)上年度營業(yè)收入為500萬元，營業(yè)稅率為5%，則該企業(yè)上年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為：

A.25萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.15萬元

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.企業(yè)分紅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

6.某企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)上年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.15萬元

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

8.某人本月工資收入為8000元，個人所得稅起征點(diǎn)為3500元，則該人本月應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.0元

B.150元

C.300元

D.450元

9.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

10.某人購買一處房產(chǎn)，原值為100萬元，轉(zhuǎn)讓價格為150萬元，則該人應(yīng)繳納的土地增值稅為：

A.0元

B.10萬元

C.20萬元

D.30萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

2.營業(yè)稅的稅率有哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.企業(yè)所得

B.企業(yè)收入

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)費(fèi)用

4.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.15%

D.25%

5.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓價格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值額

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.提供農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)實行減半征收

B.對養(yǎng)老、托幼等社會公益事業(yè)的營業(yè)稅減免

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的營業(yè)稅減免

D.對國際運(yùn)輸服務(wù)的營業(yè)稅減免

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

C.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

D.對研發(fā)費(fèi)用加計扣除

9.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對殘疾人實行減征個人所得稅

B.對學(xué)生實習(xí)期間的工資、薪金所得免稅

C.對外籍個人在中國境內(nèi)工作取得的工資、薪金所得實行累進(jìn)稅率

D.對個人捐贈實行稅前扣除

10.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對個人購買自用住房的，免征土地增值稅

B.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用住房的，免征土地增值稅

C.對土地增值稅的納稅人實行先征后返政策

D.對土地增值稅的納稅人實行稅收優(yōu)惠貸款政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物銷售、勞務(wù)提供和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的單位和個人。（√）

2.營業(yè)稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)。（×）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入和成本。（×）

4.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為若干級數(shù)。（√）

5.土地增值稅的計稅依據(jù)僅包括土地增值額。（×）

6.增值稅的納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。（√）

7.營業(yè)稅的減免稅政策適用于所有行業(yè)。（×）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（×）

9.個人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一，不分地區(qū)。（√）

10.土地增值稅的納稅人可以選擇分期繳納土地增值稅。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？

4.土地增值稅的計稅依據(jù)有哪些？

5.簡述營業(yè)稅改征增值稅的主要目的和意義。

6.如何計算個人所得稅中的專項附加扣除？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D

解析：實際應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納稅額減去已預(yù)繳稅款，即10萬元-5萬元=3萬元。

3.D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供金融保險業(yè)服務(wù)和提供餐飲業(yè)服務(wù)。

4.A

解析：應(yīng)繳納的營業(yè)稅為營業(yè)收入乘以稅率，即500萬元×5%=25萬元。

5.B

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得等，但不包括企業(yè)所得。

6.A

解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為應(yīng)納稅所得額乘以稅率，即100萬元×25%=25萬元。

7.B

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得等。

8.B

解析：應(yīng)繳納的個人所得稅為（8000元-3500元）×10%-210元=150元。

9.C

解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和抵押，但不包括土地使用權(quán)出租。

10.B

解析：應(yīng)繳納的土地增值稅為（150萬元-100萬元）×30%=10萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)以及外國企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。

2.ABC

解析：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

3.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得、企業(yè)收入、企業(yè)成本和企業(yè)費(fèi)用。

4.ABCD

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、15%和25%。

5.ABCD

解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓價格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、土地開發(fā)成本和土地增值額。

6.ABD

解析：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、提供農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)和提供教育醫(yī)療服務(wù)。

7.ABCD

解析：營業(yè)稅的減免稅政策適用于小微企業(yè)、養(yǎng)老、托幼等社會公益事業(yè)的營業(yè)稅減免、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的營業(yè)稅減免以及國際運(yùn)輸服務(wù)的營業(yè)稅減免。

8.ABD

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率、對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率、對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率以及研發(fā)費(fèi)用加計扣除。

9.AB

解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人實行減征個人所得稅和對學(xué)生實習(xí)期間的工資、薪金所得免稅。

10.AB

解析：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人購買自用住房的免征土地增值稅和對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用住房的免征土地增值稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物銷售、勞務(wù)提供和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的單位和個人。

2.×

解析：營業(yè)稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)，還包括在中國境內(nèi)提供的無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)銷售。

3.×

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不僅包括企業(yè)的收入和成本，還包括企業(yè)的所得。

4.√

解析：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為若干級數(shù)，如3%、10%、15%、20%和25%。

5.×

解析：土地增值稅的計稅依據(jù)不僅包括土地增值額，還包括土地使用權(quán)出讓價格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、土地開發(fā)成本等。

6.√

解析：增值稅的納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。

7.×

解析：營業(yè)稅的減免稅政策并不適用于所有行業(yè)，而是根據(jù)具體情況和政策規(guī)定。

8.×

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策并不僅適用于高新技術(shù)企業(yè)，還包括其他類型的企業(yè)。

9.√

解析：個人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一，不分地區(qū)。

10.√

解析：土地增值稅的納稅人可以選擇分期繳納土地增值稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，稅率分為基本稅率13%和簡易稅率3%。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等。