競爭力提升稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售投資性房地產(chǎn)收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)居住滿一年的外國個人

4.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.下列哪項不屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售個人自用小汽車

D.銷售教育服務(wù)

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

7.下列哪項不屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的其他所得

8.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.投資于特定行業(yè)優(yōu)惠

D.罰款減免

10.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.專項附加扣除

B.專項扣除

C.稅法規(guī)定的其他扣除

D.罰款減免

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.資產(chǎn)損失

E.其他收入和支出

2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括以下哪些類型？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

E.外國企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的納稅申報期限有哪些規(guī)定？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.特殊情況可延期申報

5.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率與比例稅率結(jié)合

E.特殊稅率

6.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)興區(qū)企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠

E.研發(fā)費用加計扣除

8.個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括以下哪些？

A.專項附加扣除

B.專項扣除

C.稅法規(guī)定的其他扣除

D.稅收減免

E.稅收抵免

9.增值稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.窗口申報

10.個人所得稅的征收管理包括以下哪些環(huán)節(jié)？

A.稅款征收

B.稅款繳納

C.稅款退還

D.稅收處罰

E.稅收審計

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（√）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的營業(yè)收入和營業(yè)成本。（×）

4.增值稅的簡易計稅方法中，所有小規(guī)模納稅人均適用3%的征收率。（×）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（√）

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（√）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

8.增值稅的出口貨物可以享受免稅或退稅政策。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報等多種方式進行。（√）

10.個人所得稅的征收管理包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環(huán)節(jié)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

3.解釋個人所得稅中的“專項附加扣除”和“專項扣除”的含義及其區(qū)別。

4.簡要說明增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

5.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程和注意事項。

6.請簡述個人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人有哪些主要的管理職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于不動產(chǎn)交易，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于這些范疇。

3.C.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

4.C.6%征收率

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率，而6%征收率是其中之一。

5.D.銷售無形資產(chǎn)

解析思路：增值稅的免征范圍包括銷售自用房產(chǎn)、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售個人自用小汽車等，而銷售無形資產(chǎn)不屬于免征范圍。

6.D.罰款支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出等，而罰款支出通常不得在稅前扣除。

7.D.稅法規(guī)定的其他所得

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，以及稅法規(guī)定的其他所得。

8.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物屬于銷售貨物的范疇。

9.D.罰款減免

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等，而罰款減免通常不屬于優(yōu)惠政策。

10.D.稅收抵免

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括專項附加扣除、專項扣除等，稅收抵免是其中一種。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)稅金及附加D.資產(chǎn)損失E.其他收入和支出

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)損失等，以及其他收入和支出。

2.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非企業(yè)性單位D.個人E.外國企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及非企業(yè)性單位、個人和外國企業(yè)。

4.A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報E.特殊情況可延期申報

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報，以及特殊情況可延期申報。

5.A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.超額累進稅率與比例稅率結(jié)合E.特殊稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率、固定稅率、結(jié)合稅率以及特殊稅率。

6.A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

7.A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.復(fù)興區(qū)企業(yè)優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠E.研發(fā)費用加計扣除

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、復(fù)興區(qū)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。

8.A.專項附加扣除B.專項扣除C.稅法規(guī)定的其他扣除D.稅收減免E.稅收抵免

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括專項附加扣除、專項扣除、稅法規(guī)定的其他扣除、稅收減免和稅收抵免。

9.A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.代理申報E.窗口申報

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、代理申報和窗口申報。

10.A.稅款征收B.稅款繳納C.稅款退還D.稅收處罰E.稅收審計

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環(huán)節(jié)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上不完全相同，小規(guī)模納稅人享受一些特殊政策。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不僅包括營業(yè)收入和營業(yè)成本，還包括營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)損失等。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，不同的小規(guī)模納稅人可能適用不同的征收率。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為比例稅率和超額累進稅率。

6.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策之一。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，是稅收優(yōu)惠措施之一。

8.√

解析思路：增值稅的出口貨物可以享受免稅或退稅政策，這是增值稅的優(yōu)惠政策之一。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過多種方式進行，包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理確實包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環(huán)節(jié)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，特點是普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、價外稅制。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費用加計扣除等。

3.專項附加扣除是指根據(jù)稅法規(guī)定，對符合條件的納稅人給予的額外扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；專項扣除是指根據(jù)稅法規(guī)定，對特定所得項目給予的扣除，如基本養(yǎng)