企業(yè)所得稅法的新變化試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據新修訂的《企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內取得所得的個人

D.在中國境內取得所得的外國企業(yè)

2.企業(yè)發(fā)生的以下哪項費用不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.依照國家有關規(guī)定為職工支付的五險一金

C.用于購置固定資產的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

3.下列關于固定資產折舊的說法，正確的是：

A.企業(yè)應當根據固定資產的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法等因素確定折舊年限

B.企業(yè)應當根據固定資產的原始價值確定折舊年限

C.企業(yè)應當根據固定資產的賬面價值確定折舊年限

D.企業(yè)應當根據固定資產的預計使用年限確定折舊年限

4.企業(yè)轉讓無形資產所得，以下哪種情況下免征企業(yè)所得稅？

A.轉讓所得在50萬元以下

B.轉讓所得在100萬元以下

C.轉讓所得在200萬元以下

D.轉讓所得在300萬元以下

5.下列關于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為50%

B.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為100%

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為150%

D.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為200%

6.下列關于企業(yè)境外所得的說法，正確的是：

A.企業(yè)來源于境外的所得，以實際匯入境內的收入為應納稅所得額

B.企業(yè)來源于境外的所得，以境外實際繳納的稅款為應納稅所得額

C.企業(yè)來源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費用后的余額為應納稅所得額

D.企業(yè)來源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費用、損失后的余額為應納稅所得額

7.下列關于企業(yè)重組的說法，正確的是：

A.企業(yè)重組，不改變企業(yè)法人地位的，不涉及企業(yè)所得稅的處理

B.企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理

C.企業(yè)重組，不改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理

D.企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，不涉及企業(yè)所得稅的處理

8.下列關于企業(yè)稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于高新技術企業(yè)

B.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于中小型企業(yè)

C.企業(yè)稅收優(yōu)惠，適用于所有符合條件的企業(yè)

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于外國企業(yè)

9.下列關于企業(yè)納稅申報的說法，正確的是：

A.企業(yè)應當在年度終了后5個月內進行納稅申報

B.企業(yè)應當在年度終了后6個月內進行納稅申報

C.企業(yè)應當在年度終了后7個月內進行納稅申報

D.企業(yè)應當在年度終了后8個月內進行納稅申報

10.下列關于企業(yè)稅務審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)稅務審計，由稅務機關自行組織實施

B.企業(yè)稅務審計，由企業(yè)自行組織實施

C.企業(yè)稅務審計，由企業(yè)委托會計師事務所組織實施

D.企業(yè)稅務審計，由稅務機關委托會計師事務所組織實施

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和罰金

C.合理的工資薪金支出

D.依照國家規(guī)定為職工支付的五險一金

E.用于研究開發(fā)的費用

3.下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術企業(yè)的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為15%至25%

E.特定行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為10%

4.企業(yè)在確定固定資產折舊年限時，應當考慮以下哪些因素？

A.固定資產的預計使用壽命

B.固定資產的預計凈殘值

C.固定資產的實際使用壽命

D.固定資產的實際凈殘值

E.固定資產的經濟壽命

5.下列關于企業(yè)境外所得抵免的說法，正確的是：

A.企業(yè)在境外取得的所得，可以抵免在中國境內已繳納的稅款

B.抵免限額以內的境外已納稅款可以全額抵免

C.抵免限額以外的境外已納稅款不能抵免

D.抵免限額按照境外所得額的一定比例確定

E.抵免限額按照境外所得額的10%確定

6.下列關于企業(yè)重組稅務處理的說法，正確的是：

A.企業(yè)重組涉及的資產轉讓，可以享受特殊性稅務處理

B.企業(yè)重組涉及的資產轉讓，必須按照公允價值進行計價

C.企業(yè)重組涉及的債務重組，可以享受特殊性稅務處理

D.企業(yè)重組涉及的股權交易，可以享受特殊性稅務處理

E.企業(yè)重組涉及的資產轉讓，必須繳納企業(yè)所得稅

7.下列關于企業(yè)稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠的享受需要企業(yè)自行申請

B.稅務機關對企業(yè)稅收優(yōu)惠的申請進行審核

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，需要定期向稅務機關報告

D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，稅務機關不進行后續(xù)管理

E.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的期限不得超過5年

8.下列關于企業(yè)納稅申報管理的說法，正確的是：

A.企業(yè)應當按月或者按季申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應當在規(guī)定的期限內完成納稅申報

C.企業(yè)可以通過電子方式完成納稅申報

D.企業(yè)應當向稅務機關報送納稅申報表及相關資料

E.企業(yè)可以委托會計師事務所完成納稅申報

9.下列關于企業(yè)稅務審計的說法，正確的是：

A.稅務審計可以由稅務機關自行組織實施

B.稅務審計可以由企業(yè)自行組織實施

C.稅務審計可以由稅務機關委托會計師事務所組織實施

D.稅務審計的目的在于確保企業(yè)依法納稅

E.稅務審計的對象包括所有企業(yè)

10.下列關于企業(yè)稅務違法行為的處罰的說法，正確的是：

A.稅務違法行為應當依法給予行政處罰

B.稅務違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得等

C.稅務違法行為的處罰標準由稅務機關根據情節(jié)輕重確定

D.稅務違法行為構成犯罪的，依法追究刑事責任

E.稅務違法行為的處罰應當公開透明

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

2.企業(yè)因經營虧損形成的遞延所得稅資產，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產評估增值而產生的所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產交換，應當以公允價值確定換入資產的計稅基礎。（）

5.企業(yè)在境外取得的所得，如果在中國境內未設有機構、場所，則不繳納企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)在合并、分立等重組過程中，轉讓企業(yè)股權的，不繳納企業(yè)所得稅。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產減值產生的損失。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊產生的費用。（）

9.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，不得與其他稅收優(yōu)惠政策疊加享受。（）

10.企業(yè)在年度終了后，應當向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)境外所得抵免的規(guī)定。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，并列舉兩種常見的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡要說明企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)固定資產折舊的基本原則。

4.描述企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)重組稅務處理的特殊性稅務處理條件。

5.解釋企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。

6.簡要介紹企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)納稅申報的主要要求和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)、設立機構、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內取得所得的個人和非居民企業(yè)。

2.C

解析思路：購置固定資產的支出屬于資本性支出，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當根據固定資產的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法等因素確定折舊年限。

4.D

解析思路：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，轉讓所得在300萬元以下的企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅。

5.C

解析思路：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為150%。

6.C

解析思路：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)來源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費用后的余額為應納稅所得額。

7.B

解析思路：企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理，如特殊性稅務處理。

8.C

解析思路：企業(yè)稅收優(yōu)惠適用于所有符合條件的企業(yè)，不僅限于高新技術企業(yè)或中小型企業(yè)。

9.A

解析思路：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當在年度終了后5個月內進行納稅申報。

10.A

解析思路：企業(yè)稅務審計可以由稅務機關自行組織實施。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供勞務、利息、股息和資產轉讓等收入。

2.C,D,E

解析思路：稅前扣除的支出包括合理的工資薪金、五險一金和用于研究開發(fā)的費用等。

3.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術企業(yè)的稅率分別為20%和15%，稅率范圍在15%至25%之間。

4.A,B,D,E

解析思路：確定固定資產折舊年限時，應考慮使用壽命、預計凈殘值、實際使用壽命和實際凈殘值等因素。

5.A,B,D

解析思路：境外所得抵免規(guī)定允許抵免境外已納稅款，抵免限額以內的可以全額抵免。

6.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)重組的特殊性稅務處理適用于資產轉讓、債務重組和股權交易等。

7.A,B,C

解析思路：稅收優(yōu)惠的享受需要企業(yè)自行申請，稅務機關進行審核，并定期報告。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)納稅申報要求按月或按季申報，在規(guī)定期限內完成，可以通過電子方式申報。

9.A,C,D,E

解析思路：稅務審計可以由稅務機關自行或委托會計師事務所實施，目的是確保企業(yè)依法納稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務違法行為的處罰包括行政處罰和刑事責任，處罰標準由稅務機關確定，處罰應當公開透明。

三、判斷題

1.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時只能扣除限額內的部分。

2.×

解析思路：遞延所得稅資產不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：資產評估增值產生的所得稅不能在稅前扣除。

4.√

解析思路：非貨幣性資產交換應以公