參考資料2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

C.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事貨物進(jìn)口的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅低稅率分為6%和9%

D.增值稅低稅率分為6%和13%

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品交付使用時(shí)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為10%

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得應(yīng)稅所得時(shí)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)的所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)交付使用時(shí)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象是土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地使用權(quán)時(shí)

8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收對(duì)象是車(chē)輛的所有者

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛交付使用時(shí)

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征收對(duì)象是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的征收對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，正確的有：

A.在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)從事貨物進(jìn)口的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境外從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

E.在中國(guó)境外從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

3.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿、憑證

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅

E.增值稅納稅人可以自行選擇納稅期限

4.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的規(guī)定，正確的有：

A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括貴重首飾及珠寶玉石

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括鞭炮、焰火

D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括汽車(chē)輪胎

E.消費(fèi)稅的征稅范圍包括摩托車(chē)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，正確的有：

A.工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用八千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用百分之二十后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用百分之二十后的余額為應(yīng)納稅所得額

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

E.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的折舊價(jià)值

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的等級(jí)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的市場(chǎng)價(jià)格

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的租賃價(jià)格

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛交付使用時(shí)

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是車(chē)輛的所有者

E.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有車(chē)輛

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)

D.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

E.印花稅的征收范圍包括各類(lèi)合同、憑證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.消費(fèi)稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人以及在中國(guó)境外取得所得并匯回中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）

8.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。（）

9.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

10.所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

6.解釋車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)從事貨物進(jìn)口的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅納稅人。

2.A

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，這是增值稅的基本稅率，選項(xiàng)A正確。

3.D

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品交付使用時(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率，選項(xiàng)A正確。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得應(yīng)稅所得時(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)的所有者，選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地使用權(quán)時(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，選項(xiàng)B正確。

9.D

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，且在中國(guó)境內(nèi)取得收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、納稅申報(bào)和繳納增值稅。

4.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等應(yīng)稅消費(fèi)品。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和利息支出。

6.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.ABDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值、租金收入、購(gòu)置價(jià)格和評(píng)估價(jià)格。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積、用途、等級(jí)和市場(chǎng)價(jià)格。

9.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛交付使用時(shí)，納稅人是車(chē)輛的所有者。

10.ABCDE

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)，納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等行為，稅率分為基本稅率13%、低稅率9%和零稅率。解析思路：明確增值稅的征稅范圍和稅率種類(lèi)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和利息支出等。解析思路：列舉并解釋稅前扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。

3.個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得