復(fù)習(xí)稅法每個(gè)細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.償還貸款利息

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是？

A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅

B.購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)

C.購進(jìn)原材料支付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.購進(jìn)原材料支付的關(guān)稅

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.外商投資企業(yè)再投資收益

C.財(cái)政撥款

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費(fèi)用

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.殘疾人所得

B.紅十字會(huì)所得

C.駐外使領(lǐng)館所得

D.股息、紅利所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.納稅人代理人

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象主要包括哪些收入？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.費(fèi)用性收入

3.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷售的商品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括哪些？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完全成本法

D.完全費(fèi)用法

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.扣繳義務(wù)人申報(bào)

7.以下哪些情況可以享受土地增值稅的減免稅？

A.公益性事業(yè)捐贈(zèng)

B.老舊小區(qū)改造

C.保障性住房建設(shè)

D.農(nóng)村土地整理

8.增值稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括哪些？

A.每月

B.每季

C.每年

D.次月

10.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須具備法人資格。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)收入水平分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得同時(shí)享受減免稅和出口退稅。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.說明土地增值稅的征稅范圍。

5.簡(jiǎn)要描述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，但銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各種所有制企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等，償還貸款利息不屬于征稅對(duì)象。

5.C

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%，13%是其中之一。

6.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)，這是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。

8.D

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不包括成本、費(fèi)用和稅金。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括殘疾人所得、紅十字會(huì)所得和駐外使領(lǐng)館所得，股息、紅利所得不屬于減免稅優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，對(duì)應(yīng)不同的收入檔次。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅店銷售的商品和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

7.ABC

解析思路：土地增值稅的減免稅適用于公益性事業(yè)捐贈(zèng)、老舊小區(qū)改造和保障性住房建設(shè)。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季和每年。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人可以是企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，不限于法人資格。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)年度保持一致。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是九級(jí)。

4.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

6.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，可以免征個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天，但不限于簽訂當(dāng)天。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受減免稅和出口退稅。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是通過稅前扣除項(xiàng)目減去稅前收入計(jì)算得出。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

解析思路：個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括基本扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.說明土地增值稅的征稅范圍。

解析思